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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
市一建公司承包的甲工程發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 領(lǐng)用庫(kù)存的新模板一批，其余額為32000元； 領(lǐng)用庫(kù)存的安全網(wǎng)（一次攤銷），其計(jì)劃成本為1200元，材料成本差異為-1%； 按規(guī)定的攤銷方法，計(jì)算本期模板應(yīng)提攤銷額1600元； 將不需要的擋板退回倉(cāng)庫(kù)，其計(jì)劃成本為5000元，估計(jì)成色為60%，在用擋板的計(jì)劃成本為58000元，賬面已提攤銷額26100元； 報(bào)廢跳板一批，其計(jì)劃成本為8000元，殘值為1400元，已驗(yàn)收入庫(kù)，材料的成本差異率為1%，跳板賬面的計(jì)劃成本為30000元，以提攤銷額24000元。 竣工盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺架料1000元，在用架料賬面計(jì)劃成本為45000元，在用架料賬面累計(jì)攤銷額為34200元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 詳細(xì)計(jì)算過(guò)程
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2020 06/16 22:17
陳詩(shī)晗老師 
2020 06/16 22:19
借 周轉(zhuǎn)材料 在用 32000
貸 周轉(zhuǎn)材料 在庫(kù) 32000
借 間接費(fèi)用 1200*99%
材料成本差異 1200*1%
貸 周轉(zhuǎn)材料 1200
借 間接費(fèi)用 1600
貸 周轉(zhuǎn)材料 攤銷 1600
借 周轉(zhuǎn)材料 在庫(kù) 58000
貸 周轉(zhuǎn)材料 在用 58000
借 營(yíng)業(yè)外支出 6000-1400
原材料 1400
周轉(zhuǎn)材料 攤銷 24000
貸 周轉(zhuǎn)材料 在庫(kù) 30000
84785021 
2020 06/16 22:43
老師 題目里有六個(gè)分錄
（1）領(lǐng)用庫(kù)存的新模板一批，其余額為32000元；
（2）領(lǐng)用庫(kù)存的安全網(wǎng)（一次攤銷），其計(jì)劃成本為1200元，材料成本差異為-1%；
（3）按規(guī)定的攤銷方法，計(jì)算本期模板應(yīng)提攤銷額1600元；
（4）將不需要的擋板退回倉(cāng)庫(kù)，其計(jì)劃成本為5000元，估計(jì)成色為60%，在用擋板的計(jì)劃成本為58000元，賬面已提攤銷額26100元；
（5）報(bào)廢跳板一批，其計(jì)劃成本為8000元，殘值為1400元，已驗(yàn)收入庫(kù)，材料的成本差異率為1%，跳板賬面的計(jì)劃成本為30000元，以提攤銷額24000元。
6.竣工盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺架料1000元，在用架料賬面計(jì)劃成本為45000元，在用架料賬面累計(jì)攤銷額為34200元。
陳詩(shī)晗老師
2020 06/16 22:48
掉了最后一個(gè)
借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000
貸，周轉(zhuǎn)材料～在用1000
84785021
2020 06/17 11:28
資料：春蕾旅行社組織上海至無(wú)錫的兩日游，由旅行社自派豪華型大客車，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
1 . 4月20日，新光機(jī)械廠組織勞模38人無(wú)錫兩日游，交來(lái)旅游費(fèi)5700元，約定5月1日出發(fā)，沿途承擔(dān)餐點(diǎn)門券、導(dǎo)游費(fèi)、游覽交通費(fèi)。
2.4月21日，由散客莊大偉兄弟倆前來(lái)報(bào)名參加兩個(gè)日游，交來(lái)旅游費(fèi)350，安排為5月1日的游班。
3.4月30日導(dǎo)游黃平到財(cái)務(wù)科預(yù)借旅游費(fèi)4600元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。
4.4月30日，駕駛員張力到庫(kù)房領(lǐng)用汽油1000元，以供應(yīng)日游豪華型客車之用。
84785021
2020 06/17 11:29
5.5月3日，導(dǎo)游黃平前來(lái)報(bào)賬，共用門券費(fèi)600元，餐費(fèi)2400元，住宿費(fèi)1200元，又支付導(dǎo)游黃平工資100元，退回現(xiàn)金300元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為300元，財(cái)會(huì)部門根據(jù)上述憑單當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。
6.5月3日根據(jù)庫(kù)房領(lǐng)用汽油憑單，結(jié)轉(zhuǎn)5月1日組織的無(wú)錫兩日游耗用汽油的營(yíng)業(yè)成本。
7.5月3日，將5月1日組織的無(wú)錫兩日游班的旅游費(fèi)收入結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
陳詩(shī)晗老師
2020 06/17 15:09
借，銀行存款5700
貸，預(yù)收賬款5700
借，銀行存款350
貸，預(yù)收賬款350
借，其他應(yīng)收款4600
貸，庫(kù)存現(xiàn)金4600
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000
貸，原材料1000
借，庫(kù)存現(xiàn)金300
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4300
貸，其他應(yīng)收款4600
借，預(yù)收賬款6050
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6050
84785021
2020 06/17 20:05
沒(méi)有7呀老師
陳詩(shī)晗老師
2020 06/17 21:17
借，預(yù)收賬款6050
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6050
這就是結(jié)轉(zhuǎn)收入的啊。
4和6這本就是一筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄的。
84785021
2020 06/17 21:17
好的好的 謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 06/17 21:34
不客氣，祝你工作愉快。
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