甲制藥公司為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營業(yè)務收入為5500萬元,其他業(yè)務收入為萬元,營業(yè)外收入為300萬元,主營業(yè)務 0萬元,其他業(yè)務成本為300萬元成本為 營業(yè)外支出為210萬元,稅金及附加為420萬元,管理費用為550萬元,銷售費用為900萬元,財務費用為180萬元,投資收益為120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元) ,發(fā)生職工福利費支出25萬元,撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)發(fā)生職工教育經(jīng)費支出100萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。(2)發(fā)生廣告費支出640萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元,發(fā)生業(yè)務招待費支出72萬元。 (3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 :(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學校捐
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2020 06/16 10:29
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- 甲公司是一家設備生產(chǎn)企業(yè),2022年全年主營業(yè)務收入5000萬元,其他業(yè)務收入 1500萬元,營業(yè)外收入800萬元,主營業(yè)務成本3200萬元,其他業(yè)務成本300萬元,營業(yè)外支出500萬元,可以扣除的相關稅金及附加300萬元,銷售費用700萬元,管理費用500萬元,財務費用25萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下: (1) 實際發(fā)放職工工資1200萬元(已計入相關成本費用),包含了本企業(yè)安置的13 名殘疾人員支付的工資薪金40萬元。 (2) 發(fā)生職工福利費230萬元,撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教 育經(jīng)費130萬元。 (3) 發(fā)生廣告費支出600萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費扣除額為180萬元。 (4) 取得所在省財政廳財政撥款80萬元并已全額計入“營業(yè)外收入”科目。 (5) 發(fā)生研究開發(fā)經(jīng)費200萬元,但由于研發(fā)失敗,已將200萬元據(jù)實計入管理費用。 (1)計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額 335
- 設立在我國境內(nèi)的某機械設備生產(chǎn)企業(yè),2018年全年營業(yè)收入7600萬元,其他業(yè)務收入2200萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1200萬元,營業(yè)外支出800萬元,稅金及附加400萬元,銷售費用2000萬元,管理費用1100萬元,財務費用180萬元,投資收益1800萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下: (1)當年發(fā)生廣告費支出1400萬元。 (2)當年實際發(fā)放工資總額1500萬元,發(fā)生職工福利費支出215萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元。 (4)投資收益1800萬元,其中國債利息收入200萬元,企業(yè)債券利息收入500萬元。 則業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。 A 0 B 調(diào)增1400 C 調(diào)增1470 D 調(diào)增70 1072
- 設立在我國境內(nèi)的某機械設備生產(chǎn)企業(yè),2018年全年營業(yè)收入7600萬元,其他業(yè)務收入2200萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1200萬元,營業(yè)外支出800萬元,稅金及附加400萬元,銷售費用2000萬元,管理費用1100萬元,財務費用180萬元,投資收益1800萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下: (1)當年發(fā)生廣告費支出1400萬元。 (2)當年實際發(fā)放工資總額1500萬元,發(fā)生職工福利費支出215萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元。 (4)投資收益1800萬元,其中國債利息收入200萬元,企業(yè)債券利息收入500萬元。 (1計算業(yè)務(1)(2)(3)(4)應納稅所得額 (2)計算2022年所納稅所得額 201
- 甲有限公司是一家機械制造企業(yè),是一家居民企業(yè)。甲有限公司本年主營業(yè)務收入為20000萬元,其他業(yè)務收入為360萬元,營業(yè)外收入為300萬元,主營業(yè)務成本為12000萬元,其他業(yè)務成本為300萬元,營業(yè)外支出為210萬元,稅金及附加為1200萬元,管理費用1000萬元,銷售費用為900萬元,財務費用為180萬元,投資收益為120萬元,可以繼續(xù)彌補以前年度虧損金額30萬元。 2020年發(fā)生部分具體業(yè)務如下: (1)實際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費用支出250萬元,撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育 304
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