問(wèn)題已解決

、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年10月自產(chǎn)香水精8噸，當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸香水精全部對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ? ?）萬(wàn)元。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/14 16:27
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 則甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 =180*15%加上5*2*15%
2020 06/14 16:31
84785034
2020 06/14 16:41
老師我還是不能理解為什么要*2，移送生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不是有收入6萬(wàn)嗎
立紅老師
2020 06/14 16:45
你好，全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元；——這個(gè)上是普通護(hù)膚品的售價(jià)，普通護(hù)膚品是不交消費(fèi)稅的；所以移送的1噸是按正常銷(xiāo)售香水精的售價(jià)5萬(wàn)來(lái)交稅的。
84785034
2020 06/14 17:33
這樣的嗎，這個(gè)剩余的直接銷(xiāo)售就是按銷(xiāo)售額，移送的那一噸可以理解是用同類(lèi)價(jià)嗎
立紅老師
2020 06/14 19:38
你好，移送的1噸與剩余出售的1噸是一樣的。
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