問(wèn)題已解決

沒(méi)有計(jì)提和申報(bào)的人工費(fèi)通過(guò)臨時(shí)戶(hù)一對(duì)一轉(zhuǎn)給工人的，可以直接入工程施工成本嗎？還是入應(yīng)付職工薪酬？

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/12 08:59
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
可以直接計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，再轉(zhuǎn)放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅，因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，無(wú)法在企業(yè)所得稅稅前列支成本，會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
2020 06/12 09:01
84784975
2020 06/12 09:05
是借應(yīng)付職工薪酬 貸銀存 借工程施工 貸應(yīng)付職工薪酬 嗎？？如果涉及到去年的人工需要做以前年度損益調(diào)整嗎？
江老師
2020 06/12 09:06
第一個(gè)問(wèn)題：你說(shuō)的分錄完全正確。 第二個(gè)問(wèn)題：是的，是這樣的賬務(wù)處理。
84784975
2020 06/12 09:09
損益調(diào)整的分錄怎么寫(xiě)呢？
84784975
2020 06/12 09:10
損益調(diào)整后，匯算清繳時(shí)也要調(diào)增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:10
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
84784975
2020 06/12 09:11
要調(diào)整利潤(rùn)分配嗎？
江老師
2020 06/12 09:13
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
84784975
2020 06/12 09:13
損益調(diào)整后，匯算清繳時(shí)也要調(diào)增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:15
這個(gè)不涉及到本年利潤(rùn)的變化，匯算清繳時(shí)不用調(diào)增。
84784975
2020 06/12 09:17
匯算清繳調(diào)增只調(diào)整本年度沒(méi)有申報(bào)的了？？
江老師
2020 06/12 09:17
是的，只調(diào)整本年的數(shù)據(jù)
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