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同學(xué)您好，伊雪很高興為您解答
2013年年末（所得稅稅率25%）:
①賬面價(jià)值＝360－（360－60）/4＝285（萬元）。
②計(jì)稅基礎(chǔ)＝360－（360－60）×5/15＝260（萬元）。
③應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝285－260＝25（萬元）。
④遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝25×15%－0＝3.75（萬元）。
⑤應(yīng)交所得稅＝（1000－25）×25%＝243.75（萬元）。
⑥所得稅費(fèi)用＝243.75＋3.75＝247.5（萬元）。
請(qǐng)問你是哪一步?jīng)]懂呢？
2020 06/11 15:10
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