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老師，一般納稅人繳稅怎么做分錄，還有進(jìn)項銷項這些如何做分錄。
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結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項大于銷項就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。
2020 06/10 17:40
84785031 
2020 06/10 17:44
是每個月末都結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
玲老師 
2020 06/10 17:49
您好，正規(guī)是每個月就把科目結(jié)轉(zhuǎn)平，實際中也有不結(jié)轉(zhuǎn)的，然后年末結(jié)轉(zhuǎn)平也可以
84785031
2020 06/10 17:50
好的，謝謝老師。
玲老師
2020 06/10 18:00
您好，不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快
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