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食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為600萬元的產(chǎn)品對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東?！ ? （2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額51萬元?！ ? （3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明ml稅額3.4萬元。 （4）支付某廣告公司廣告設(shè)計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。（6）上月購進的原料因保管不善發(fā)生損失，已知原料的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票），該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。根據(jù)上述材料，回答下列問題：該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅為多少
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業(yè)務(wù)1的銷項項稅額計算1000*13%+200*13%=156
2020 06/10 11:10
暖暖老師 
2020 06/10 11:10
業(yè)務(wù)2的進項項稅額計算51
暖暖老師
2020 06/10 11:11
業(yè)務(wù)3的進項項稅額計算3.4
暖暖老師
2020 06/10 11:11
業(yè)務(wù)4的進項項稅額計算5
暖暖老師
2020 06/10 11:12
業(yè)務(wù)6的進項項稅額轉(zhuǎn)出計算1*13%+0.15*0.009=0.1434
應(yīng)交增稅=156-51-3.4-5+0.1434
暖暖老師
2020 06/10 11:13
哪一個數(shù)字你認為不對呢？
暖暖老師
2020 06/10 11:16
對，這個看走了眼了，那就是1200/1.13*13%=138.05
暖暖老師
2020 06/10 11:30
第一個的20%直接就是1000*20%，其余的的對
暖暖老師
2020 06/10 11:33
那得出來的200/1.13*13%，我知道含稅價格
暖暖老師
2020 06/10 11:42
我不贊同你這個說法這里
84784974 
2020 06/10 11:12
業(yè)務(wù)一算錯了吧
84784974
2020 06/10 11:14
業(yè)務(wù)一是含稅價款呢
84784974
2020 06/10 11:28
你看對嗎
84784974
2020 06/10 11:32
可是那是含稅價款呀
84784974
2020 06/10 11:35
作為股利給股東應(yīng)該視同銷售繳納增值稅吧所以得先除80%再乘20%吧
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