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請問老師，這個題目算應(yīng)納稅所得額減了20是什么？遞延所得稅？為啥期初遞延所得稅負債余額要調(diào)本期應(yīng)納稅所得額？這里理解不了？
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余額是遞延所得稅負債，本期發(fā)生額為5，說明會計計提的折舊費用比稅法要求的少，所以應(yīng)當納稅調(diào)減
2020 06/09 17:41
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如圖，資料五為啥計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債時及應(yīng)納稅所得額時都不考慮
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計算當年應(yīng)納稅所得額時，要考慮期初的遞延所得稅資產(chǎn)的余額嗎？？？（如果考慮是＋還是－）
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計算應(yīng)納稅所得額時，期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額怎么處理？稅率不同的情況下，要還原遞延所得稅資產(chǎn)為可抵扣暫時性差異然后調(diào)減本期應(yīng)納稅所得額嗎
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算應(yīng)納稅所得額時上一年的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額需不需要考慮進去？？什么情況下需要考慮進去？
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老師在所得稅這一章計算當年應(yīng)納稅所得額時，如果期初有遞延資產(chǎn)余額12.5，然后當年的稅率25%和未來的稅率15%不一樣的時候，在計算應(yīng)納稅所得額時期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額是要減去還是加上啊？
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查看更多- 51.2024年CPA會計夢3500道題中的第462題，我理解的2020年應(yīng)收賬款賬面價值=226-226*0.02，計稅基礎(chǔ)=226，形成可抵扣暫時性差異=226*0.02*0.25=1.13，作會計分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.13 貸：所得稅費用 借：所的是費用 1.13 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 2021年作資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整，針對這兩筆分錄，反向結(jié)轉(zhuǎn)： （1）借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 1.13 貸：遞延所得稅資產(chǎn) （2）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1.13 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 且題目未強調(diào)是在匯算清繳以后，為什么答案中沒有（2）這一筆分錄呢？ 昨天
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