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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度生產經營情況如下: 1.主營業(yè)務收入8000萬元，主營業(yè)務成本4800萬元，增值稅1360萬元，利潤總額為1754萬元。 2.其他業(yè)務收入100萬元，其他業(yè)務支出70萬兀。 3.銷售費用800萬元，其中廣告費用700萬元，應在利潤的基礎.上調增( 1 )萬元。 4.管理費用400萬元，其中業(yè)務招待費120萬元，應在利潤的基礎上調增(2)萬元，研究新產品開發(fā)費用200萬元，應在利潤的基礎.上調減(3)萬元。 5.財務費用200萬元，其中含向非金融機構借款利息50萬元，年息10% (同期銀行貸款利率6%)，應在利潤的基礎上調增(4)萬元6.營業(yè)外支出80萬元，其中有行政罰款支出15萬元，應在利潤的基礎.上調增(5) 萬元6二7投資收益全部為國債利息收入4萬元，應在利潤的基礎.上調減(6)萬元。. 該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額為(7.)萬元。(保留小數(shù)占后兩位)
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廣告費的可扣除金額是（ 700）萬元。
1=8100*15%=1215
2020 06/05 15:29
暖暖老師 
2020 06/05 15:29
業(yè)務招待費的可扣除金額是（ 40.5 ）萬
120*60%=72
8100*0.005=40.5
暖暖老師
2020 06/05 15:30
研發(fā)費用的可扣除金額是（ 350 ）萬元。
暖暖老師
2020 06/05 15:30
非金融機構借款利息可扣除金額是（30 ）萬元
50-50/0.1*6%=20
暖暖老師
2020 06/05 15:30
會計利潤是計算是
=8000-4800+100-70-800-400-200-80+4=1754
應納稅所得額是1754+79.5-150+20+15-4=
暖暖老師
2020 06/05 15:30
該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額為（ 428.63）萬
1714.5*25%=428.63
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