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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，去年一筆費(fèi)用銀行已支付，計(jì)入了費(fèi)用，但是未取得發(fā)票，已經(jīng)做了匯算清繳，沒(méi)有調(diào)增，最近才取得發(fā)票的，本來(lái)想直接放到對(duì)應(yīng)的憑證里，但是取得的是專票，這樣怎么處理？
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你好，需要把之前的無(wú)票費(fèi)用分錄沖銷，然后根據(jù)取得的發(fā)票做費(fèi)用分錄
涉及損益科目需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算
2020 06/04 16:38
84785020 
2020 06/04 16:41
那去年的分錄沒(méi)有發(fā)票，匯繳我也沒(méi)有調(diào)增，現(xiàn)在沖銷了重新做有影響嗎？
84785020
2020 06/04 16:42
去年分錄：借管理費(fèi)用，貸銀行存款，要怎么做？
鄒老師 
2020 06/04 16:48
你好，現(xiàn)在對(duì)之前無(wú)票費(fèi)用分錄沖銷是正確的處理方法
借；銀行存款，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；銀行存款
84785020
2020 06/04 16:49
老師，我用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有這個(gè)科目要怎么做
鄒老師
2020 06/04 16:50
你好，那就這樣做分錄
借；銀行存款，貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；銀行存款
84785020
2020 06/04 16:57
老師，我聽(tīng)說(shuō)可以放棄抵扣？這樣怎么做
鄒老師
2020 06/04 17:00
你好，你是指增值稅放棄抵扣嗎？
84785020
2020 06/04 17:06
是的 這樣我就不用調(diào)賬 直接把發(fā)票放到憑證里了
鄒老師
2020 06/04 17:07
你好，即使增值稅放棄抵扣，也需要先把無(wú)票費(fèi)用分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做費(fèi)用分錄才是的
84785020
2020 06/04 17:08
那如果收到的普票我不是可以直接放回憑證的嗎？專票就不可以嗎？
鄒老師
2020 06/04 17:11
你好，不管是收到普通發(fā)票還是專用發(fā)票，都是需要：
先把無(wú)票費(fèi)用分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做費(fèi)用分錄才是的
84785020
2020 06/04 17:15
老師，我匯繳沒(méi)調(diào)增，然后發(fā)票開(kāi)票日期5月23日，我在5月做紅沖，這樣沒(méi)有太大影響吧？
鄒老師
2020 06/04 17:18
你好，先把無(wú)票費(fèi)用分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做費(fèi)用分錄才是的（這個(gè)是正常的處理方式，沒(méi)有什么影響的）
84785020
2020 06/04 17:25
老師，借；銀行存款，貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，這里現(xiàn)金流我要怎么放
鄒老師
2020 06/04 17:27
你好，具體是什么業(yè)務(wù)這樣做分錄（借；銀行存款，貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)）呢？
是之前費(fèi)用沖銷嗎？
84785020
2020 06/04 17:31
是的，之前沖銷的分錄
鄒老師
2020 06/04 17:35
你好，可以做經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的其他現(xiàn)金流量，負(fù)數(shù)填寫
84785020
2020 06/04 17:55
負(fù)數(shù)是不是，借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -100，貸銀行存款-100；借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 90 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)10，貸銀行存款100，這樣做？
鄒老師
2020 06/04 17:56
你好，形式是這樣處理，但是你這里的金額不一定正確（比如進(jìn)項(xiàng)稅額的金額）
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