問(wèn)題已解決

圖片里這個(gè)分錄里出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額是怎么得出來(lái)的？

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/04 14:21
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UU老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，應(yīng)該是根據(jù)免抵退稅公式計(jì)算的，計(jì)算步驟如下：
2020 06/04 14:57
UU老師
2020 06/04 15:03
1.剔：計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（出口離岸價(jià)-免稅料價(jià)）×（征稅率-出口退稅率）； 2.抵：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)貨物-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額； 3.限：免抵退稅額=（出口離岸價(jià)-免稅料件）×出口退稅率 4.退：比較2和3，計(jì)算的數(shù)額，退較小者 2大于3時(shí)，退稅額為3，當(dāng)期免抵稅額為0，期末留抵稅額為2-3； 3大于2時(shí)，退稅額為2，當(dāng)期免抵稅額為3-2，期末留抵稅額為0。
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