甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。甲公司與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2019年12月11日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。 (2)2019年12月12日,甲公司開(kāi)始以自營(yíng)方式安裝該設(shè)備。安裝期間只發(fā)生安裝人工,支付安裝工人工資12萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (3)2019年12月22日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。 (4)該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法法計(jì)提折舊。 要求: (1)編制2019年12月
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2020 06/03 18:34
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- 甲公司2018年12月31日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為80萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)日開(kāi)始安裝。至2019年1月20日,該設(shè)備安裝完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),共發(fā)生安裝費(fèi)用20萬(wàn)元,員工培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為10%。則甲公司2019年針對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提的折舊額為(??????)萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)解題過(guò)程和結(jié)果 3879
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,為拓展業(yè)務(wù),需要購(gòu)置設(shè)備以及建造一條新的生產(chǎn)線。2019年至2020年發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年5月,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為700萬(wàn)元,增值稅稅額為91萬(wàn)元;發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元,增值稅稅額為1.8萬(wàn)元,已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。款項(xiàng)均以銀行存款支付。2019年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為3%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2019年7月,計(jì)劃籌建一條生產(chǎn)線,總價(jià)款為600萬(wàn)元,按總價(jià)款60%預(yù)付工程款,預(yù)付工程款時(shí)還未動(dòng)工。生產(chǎn)線于2020年12月交付使用,并支付剩余款項(xiàng)。該生產(chǎn)線按平均年限法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(3)2020年12月31日,A設(shè)備由于臺(tái)風(fēng)災(zāi)害毀損,應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,剩余損失由企業(yè)承擔(dān)。 411
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