免費(fèi)問答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 主要從事運(yùn)輸服務(wù)。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)為丙企業(yè)運(yùn)輸-批原材料， 取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。本月以陸路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元。該運(yùn)輸公司《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運(yùn)輸”，只能適用免稅政策。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)工具-批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代為開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，增值稅1.8萬元;支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，工具丟失50%。 (3)本月外購一批設(shè)備用于建造職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.6萬元。 (4)本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)。 (5)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料-一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元。 該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)、裝卸服務(wù)、倉儲保管服務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其中貨物運(yùn)輸服務(wù)適用9%的增值稅稅率