甲企業(yè)為增值稅一般納稅人, 主要從事運輸服務。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務: (1)為丙企業(yè)運輸-批原材料, 取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元,上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票,且各項收入予以分別核算。本月以陸路運輸方式提供國際運輸服務收取運費43萬元。該運輸公司《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運輸”,只能適用免稅政策。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進工具-批,取得當?shù)囟悇諜C關代為開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額60萬元,增值稅1.8萬元;支付不含增值稅運輸費用2萬元,并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,均已認證抵扣。本月由于管理不善,工具丟失50%。 (3)本月外購一批設備用于建造職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.6萬元。 (4)本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元,由汽車銷售公司開具相關票據(jù)。 (5)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料-一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元。 該企業(yè)提供的貨物運輸服務、裝卸服務、倉儲保管服務均屬于增值稅應稅范圍,其中貨物運輸服務適用9%的增值稅稅率
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2020 06/01 16:11
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查看更多- (1)某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,于2019年10月發(fā)生如下業(yè)務。 ①運輸一批產(chǎn)品,取得不含稅貨運收入80萬元;裝卸收入5萬元。倉儲保管費3萬元。上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票,且各項收入予以分別核算。 ②與A運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程貨運收入135萬元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務交給甲運輸企業(yè),支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元,并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 3 將部分自有車輛對外出租,取得含稅租金收入111.95萬元,車輛保證金5.65萬元。4 本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為90萬元,由汽車銷售公司開具相關票據(jù);本月購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計 1.8萬元。 要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額 5159
- 甲企業(yè)取得的收入中,應按現(xiàn)代服務,物流輔助服務,稅目計算繳納增值稅的是? 1.貨運收入 2.裝卸收入 3.倉儲收入 4.提供國際運輸服務收取的運輸費收入 1099
- (1)購進生產(chǎn)用甲材料—批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費10 000元; (2)購進生產(chǎn)用乙材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為150 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費8 000元; (3)直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批,用于生產(chǎn)13%稅率的貨物,經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為100 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費5 000元; (4)銷售商品—批,貨已發(fā)出,開出的增值稅專用發(fā)票注明價款為400 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費20 000元; (5)將上月外購乙材料移送本企業(yè)裝修職工食堂,賬面成本70 000元。 若月初留抵稅額10 000元,則該企業(yè)本月應納增值稅為( )元。 506
- 某運輸公司為增值稅一般納稅人,10月份取得國內(nèi)貨運收入277420元(含稅),裝卸收入10600元(含稅)。當月支付給其他運輸單位運費,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元,購入辦公用品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1600元。已知:收入分開核算,發(fā)票均已通過認證。則該運輸公司10月應納的增值稅為 1235
- (5)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明金額另60萬元,另支付貨物運輸費用,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為5萬元。原材料可抵扣的進項稅額 263
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