免費問答

甲企業(yè)(一般納稅人),適用的增值稅稅率為13%,2x19年度至2x21年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2x19年6月1日,自行建造一條生產(chǎn)設(shè)備流水線。建造過程中領(lǐng)用工程物資的實際成本為300萬元,領(lǐng)用購入生產(chǎn)用的原材料實際成本為200萬元,發(fā)生工程人員工資80萬元,發(fā)生其他工程建造費用40萬元,以上支出全部符合資本化條件。(2)2x19年6月30日,該生產(chǎn)設(shè)備流水線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2x19年12月5日,該企業(yè)決定對現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備流水線進(jìn)行更新改造,以提高其生產(chǎn)能力。建造過程中領(lǐng)用工程物資的實際成本為100萬元,發(fā)生工程人員工資20萬元,以上支出全部符合資本化條件。另外,該生產(chǎn)設(shè)備流水線被更換部件的賬面價值為24萬元,作為減少成本處理,更換新部件的價值為10萬元。2x19年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備流水線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年,凈殘值為12萬元。(4)2x21年1月1日,將該生產(chǎn)設(shè)備流水線對外經(jīng)營出租,租期為1年,每月開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(5)