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老師，為什么其他債劵投資的公允價值變動計(jì)入其他綜合收益產(chǎn)生的暫時性差異不影響損益？為什么不考慮應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、當(dāng)期所得稅？
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其他債權(quán)投資
公允價值變動計(jì)入其他綜合收益，所以不影響損益，也不需要納稅調(diào)整
因?yàn)楣蕛r值變動導(dǎo)致與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅，對應(yīng)科目是其他綜合收益
2020 05/26 21:58
84785040 
2020 05/26 22:03
那計(jì)入遞延所得稅也不影響利潤嗎
舟舟老師 
2020 05/26 22:07
不影響利潤，對應(yīng)科目其他綜合收益
84785040
2020 05/26 22:43
老師，為什么預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，我不懂
舟舟老師
2020 05/26 22:56
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來可抵扣，這里只是為了與資產(chǎn)一致所產(chǎn)生的計(jì)算依據(jù)
比如訴訟賠償，預(yù)計(jì)會賠100，當(dāng)期確認(rèn)營業(yè)支出100，稅法不予承認(rèn)
這個100當(dāng)期調(diào)增，未來可以抵扣，視為一項(xiàng)遞延資產(chǎn)
表面上看是預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，實(shí)際還是營業(yè)外支出在什么時候抵扣的問題
84785040
2020 05/27 06:58
還是不太懂？有沒有通俗點(diǎn)的
舟舟老師
2020 05/27 08:52
稅法是實(shí)際發(fā)生才能確認(rèn)，而會計(jì)比較謹(jǐn)慎，可以估計(jì)確認(rèn)
想想資產(chǎn)的差異，交易性金融資產(chǎn)購買是100，公允增加20，對于稅法來說實(shí)際發(fā)生是100，憑空冒出來的20不承認(rèn)，所以差異是20
同理，預(yù)計(jì)負(fù)債對于稅法來說是憑空冒出來的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是0
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