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借以前年度損益調(diào)整，進(jìn)項(xiàng)貸應(yīng)付賬款，借利潤(rùn)分配貸以前年度損益調(diào)整。

什么情況下要用到以前年度損益調(diào)整科目的？感覺說法好多種，之前問過一個(gè)老師他說不用這個(gè)科目……說沖銷原來暫估分錄了，按收到發(fā)票金額入賬就好……所以我還是糾結(jié)這個(gè)問題，我現(xiàn)在是這樣沖銷的，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字），貸應(yīng)付賬款（紅字），然后按照發(fā)票金額入賬之后再做結(jié)轉(zhuǎn)，我這樣做可行？當(dāng)時(shí)暫估只是一個(gè)金額，沒有考慮到減去進(jìn)項(xiàng)稅，比如暫估是1萬，現(xiàn)在收到的是專票價(jià)稅合計(jì)1萬，這種情況又怎么做呢？

跨年的業(yè)務(wù)涉及到損益的用到以前年度損益調(diào)整。

那我現(xiàn)在是這樣沖銷的，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字），貸應(yīng)付賬款（紅字），然后按照發(fā)票金額正常入賬之后再做結(jié)轉(zhuǎn)成本，我這樣做可行？

那你在20年調(diào)整 19年匯算不影響

那像我之前這樣做的分錄，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字），貸應(yīng)付賬款（紅字），然后按照發(fā)票金額正常入賬之后再做結(jié)轉(zhuǎn)成本，我這樣做可行？在20年調(diào)整可以的嗎？如果不可以的話，我要怎么改正確的分錄呢

在二零年的匯算清繳里面，調(diào)整

老師，我還是有點(diǎn)不明白，我要怎么做才行呢？不懂怎么做了，我是第一次做這個(gè)匯算，19年發(fā)生的，我可以在20年匯算？有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？是否可行？如果在19年匯算清繳里面調(diào)整我要怎么做？在20年匯算清繳里面又怎么做？

如果你們審計(jì)的話，應(yīng)該屬于一九年的成本費(fèi)用，你放到二零年，他不讓抵扣。

所以說，我還是要做到19年匯算清繳里面用以前年度損益調(diào)整科目來沖銷暫估對(duì)嗎？

你好是的，可以這么理解。

那如果要這樣的話，我19年暫估10000,收到發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10000， 借：以前年度損益調(diào)整 -10000 貸：應(yīng)付賬款-暫估成本 -10000 借：原材料8849 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 1151 貸：應(yīng)付賬款 10000 借：以前年度損益調(diào)整 8849 貸：原材料 8849 借：以前年度損益調(diào)整 1151 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 1151 這樣做對(duì)嗎？ 可是我已經(jīng)匯算清繳了怎么辦？

對(duì)的，應(yīng)該調(diào)增，你可以修改匯算

是在納稅調(diào)整表第30行其他那里調(diào)增1151這個(gè)數(shù)是嗎？有些19年暫估成本了也結(jié)轉(zhuǎn)了，20年確定發(fā)票開不回來了，已經(jīng)調(diào)增，但是賬務(wù)處理上還掛著那比分錄，不能平，怎么辦

你好是的， 是虛增的業(yè)務(wù)嗎？

實(shí)際發(fā)生的，不過沒有入庫單那些

實(shí)際發(fā)生的，你們付款就可以

已經(jīng)付款了再暫估的。就是調(diào)增后賬面還掛著，平不了 還有個(gè)問題，就是比如說我19年暫估了10000，目前還沒開票過來，然后20年又發(fā)生了業(yè)務(wù)20000，收到20年開來的發(fā)票20000，而這2萬里面我可以分10000去沖銷19年的暫估成本嗎？ 然后今年實(shí)際發(fā)生的剩下10000讓客戶下個(gè)月補(bǔ)開發(fā)票過來可以不？因?yàn)榭蛻暨@個(gè)月發(fā)票限額了，開不了了， 如果可以的話，那么同一張發(fā)票我要怎么做賬？分開做了，發(fā)票同一張的要怎么備注？或者可以復(fù)印分開附在后面嗎？要怎么做才行？幫幫忙，謝謝老師了

那就是你多暫估了，是不是?。?/div>