問(wèn)題已解決

計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)基數(shù)怎么算出來(lái)的？為什么一半用12.5%稅率一般有25%

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/25 22:03
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，因?yàn)?0x6年末稅會(huì)差異是800，20x6年以后的企業(yè)所得稅稅率為25%，即各年末有800的差異是按25%的稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，其他部分在減半期間按減半稅率12.5%計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。
2020 05/25 22:09
84784963
2020 05/25 22:13
三免三減半不是從2014年開(kāi)始嗎？為什么2013就開(kāi)始用12.5%？
小林老師
2020 05/25 22:15
您好，是在期末根據(jù)下期的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。
84784963
2020 05/25 22:16
謝謝老師
小林老師
2020 05/25 22:17
客氣，非常榮幸能夠給您支持！
84784963
2020 05/25 22:24
800/5為什么是應(yīng)納稅？ 賬面減少了不是應(yīng)該時(shí)可抵扣嗎？
小林老師
2020 05/25 22:26
您好，您說(shuō)的800/5在哪里。
84784963
2020 05/25 22:26
還是這道題 這是折扣
84784963
2020 05/25 22:30
折舊 哈哈打錯(cuò)字了
小林老師
2020 05/25 22:36
您好，因?yàn)?00/5是計(jì)提折舊金額，導(dǎo)致賬面價(jià)值減少，公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額增加，所以形成應(yīng)納稅差異。
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