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問題已解決
老師你好，麻煩問下2019年掛了預(yù)付賬款，2020年5月31日之前收到成本費(fèi)用發(fā)票（開票日期為2020.1—5月）是否可以做匯算清繳扣除？
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您好
2020年5月31日之前收到成本費(fèi)用發(fā)票（開票日期為2020.1—5月）可以做匯算清繳扣除
2020 05/25 19:17
84785011 
2020 05/25 19:20
那么這個(gè)成本費(fèi)用均已做入2020年賬目里了，這個(gè)怎么調(diào)？只需將成本費(fèi)用提至2019年匯算，那么2020年的財(cái)務(wù)報(bào)表就跟之前申報(bào)的不一致了怎么辦？
bamboo老師 
2020 05/25 19:24
您20年的成本費(fèi)用怎么寫的分錄
84785011
2020 05/25 19:25
補(bǔ)做19年成本費(fèi)用 借：主營成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款
bamboo老師
2020 05/25 19:28
那您把這筆分錄調(diào)整下
借:以前年度損益調(diào)整
貸:預(yù)付賬款
借;以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
bamboo老師
2020 05/25 19:29
那您把這筆分錄調(diào)整下
借:以前年度損益調(diào)整
貸:預(yù)付賬款
借;利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
抱歉前面分錄寫反了
84785011
2020 05/25 19:39
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里好像沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，還有補(bǔ)做計(jì)提及繳納的2019年預(yù)交企業(yè)所得稅也是這樣做分錄嗎？
bamboo老師
2020 05/25 19:40
借;利潤分配-未分配利潤
貸:預(yù)付賬款
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里好像沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目 那就這樣寫分錄
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
84785011
2020 05/25 19:53
意思應(yīng)該是這樣的，做成本費(fèi)用 借：利潤分配—未分配利潤 貸：預(yù)付賬款 做計(jì)提預(yù)交所得稅 借：利潤分配—未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，對(duì)嗎？老師
bamboo老師
2020 05/25 19:54
是的 這樣理解正確的
84785011
2020 05/25 19:55
好的，謝謝老師指教
bamboo老師
2020 05/25 20:18
不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
84785011
2020 05/25 21:58
老師再問一下，已預(yù)交的2019年企業(yè)所得稅在匯算清繳中，除在主表中體現(xiàn)，在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中直接填入所得稅一欄就可以嗎？
bamboo老師
2020 05/25 22:07
是的 這樣填寫就好了
84785011
2020 05/25 22:28
好的，十分感謝老師的指點(diǎn)
bamboo老師
2020 05/25 22:30
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
84785011
2020 05/25 22:36
2020年繳納的2019年度的稅收滯納金也做未分配利潤嗎？
bamboo老師
2020 05/25 22:39
這個(gè)要計(jì)入營業(yè)外支出科目
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