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問(wèn)題已解決
A公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5月5日，A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線，購(gòu)入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 （2）建造生產(chǎn)線過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元；發(fā)生建造工人工資80萬(wàn) 元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日，所建造的生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年 限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （3）12月31日，A公司將生產(chǎn)線對(duì)外出售，出售價(jià)款為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅 額為104萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。 要求： 根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，做出相 關(guān)分錄。
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借 工程物資 400
應(yīng)交稅費(fèi) 52
貸 存款 452
借 在建工程 280+80+400
貸 工程物資 400
庫(kù)存商品 280
應(yīng)付職工薪酬 80
借 固定資產(chǎn) 760
貸 在建工程 760
折舊為 760*40%=304
借 固定資產(chǎn)清理 608
累計(jì)折舊 152
貸 固定資產(chǎn) 760
借 銀行存款 800+104
貸 固定資產(chǎn)清理 608
資產(chǎn)處置損益 192
應(yīng)交稅費(fèi) 104
2020 05/22 16:33
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