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老師好！我公司是搞土地整治（占補平衡）項目的，2019年5月至12月共虧損200多萬元，（至今尚未有收入）請教對于虧損的200多萬元，年終該如何做賬務處理？
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這個年末時，結轉計入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
2020 05/21 13:40
江老師 
2020 05/21 13:49
這個是每年年末的最后一筆分錄，做完了就是直接年末結賬了。
江老師
2020 05/21 13:57
這個結轉至下年了，就是未分配利潤的數據屬于虧損的200多萬元的數據。
江老師
2020 05/21 14:09
借：本年利潤
貸：應交稅費——未分配利潤
江老師
2020 05/21 14:18
這個只影響企業(yè)所得稅的數據。
企業(yè)所得稅的計提分錄是
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
交稅時
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
江老師
2020 05/21 14:28
你說的完全正確，是這樣的交企業(yè)所得稅
江老師
2020 05/21 15:00
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分
江老師
2020 05/21 15:27
是的，就是這樣的，就是盈利了，選擇先彌補以前年度的虧損，如果是彌補虧損后，還有利潤，就是交企業(yè)所得稅處理。
江老師
2020 05/21 15:49
如果是小規(guī)模納稅人，可以這樣的操作。如果是一般納稅人，需要按月進行賬務處理。
江老師
2020 05/21 16:14
這個建議按月進行賬務處理。一般納稅人是要求按月進行賬務處理的
84785010 
2020 05/21 13:49
做到這步后還需怎么處理嗎？
84785010
2020 05/21 13:54
老師，那這個虧損在結轉下年時該如何入賬？
84785010
2020 05/21 14:08
那今年賺錢了，并且高于去年的虧損又該如何做賬務處理呢？
84785010
2020 05/21 14:17
老師，我還是有點不理解，這個與應交稅費有何關系？
84785010
2020 05/21 14:24
老師，可不可以這么理解將今年賺的 彌補去年虧損后就就交企業(yè)所得稅？
84785010
2020 05/21 14:35
老師，我對您上面那分錄借：本年利潤 貸：應交稅費-未分配利潤 有點搞不懂，煩請您給我詳解一下
84785010
2020 05/21 15:16
哦，老師那就是說賺錢了有利潤先彌補以前年度虧損了，若還有結余利潤就得計提企業(yè)所得稅，可這樣理解嗎？
84785010
2020 05/21 15:44
老師，還有一事請教，就是我公司一個月就幾筆業(yè)務，能不能2個月或一季度做一次賬？
84785010
2020 05/21 15:59
老師，我們是一般納稅人，1-4月份未涉及稅費我就2個月做一次賬，每月都按時申報了，有什么影響嗎？
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