00:10:00
問題已解決
老師，105020表未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入怎么填，這里面的收入是合同金額，請問成本怎么填
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
此項成本通常不會涉及稅會差異。常見的情形主要有租金、利息、特許權(quán)使用費收入、分期收款銷售等，當稅收收入按照合同約定的應(yīng)付日期來確認時，就會存在稅會差異，需要納稅調(diào)整。
2020 05/20 15:05
84784964 
2020 05/20 15:08
分期收款銷售收入多了，成本是不是也相當于多了，我不知道我理解的對不對
劉之寒老師 
2020 05/20 15:18
會計賬務(wù)處理若遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制，那不存在成本調(diào)整的問題。如果企業(yè)所得稅收入要按照合同約定確認，就只需要調(diào)整收入即可，在不同的年度調(diào)增調(diào)減。
84784964
2020 05/20 15:23
我2019年有一個合同，合同約定是貨款付清之前所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，他們在2019年沒有付清，是不是不要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入
劉之寒老師
2020 05/20 15:28
分期收款合同如有約定明確的收款日期，對應(yīng)的銷售就產(chǎn)生了納稅義務(wù)，假如會計上也確認了收入，那不需要調(diào)整；如果會計上沒有確認收入，就要進行納稅調(diào)增，以后期間再調(diào)減。
84784964
2020 05/20 15:30
所有權(quán)沒有完全轉(zhuǎn)移也要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:42
會計處理：新收入準則的核心是“控制權(quán)”轉(zhuǎn)移，這種情況下會計不確認收入。稅法中“分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn)。”，如果稅法納稅義務(wù)產(chǎn)生就要調(diào)增收入，對應(yīng)的成本可以在“扣除類調(diào)整項目”的“其他”行填列。
84784964
2020 05/20 15:47
這個以后年度開票了，確認收入了，是不是還需要納稅調(diào)整啊，
84784964
2020 05/20 15:48
這個我本年度可以不納稅調(diào)增嗎，會有影響嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:50
嚴格遵照稅法要求是需要這樣處理。假如金額不大或者不是稅局重點關(guān)注對象，也可以不調(diào)整，但存在稅務(wù)風(fēng)險，這個需要自己評估哦。
閱讀 1251
描述你的問題，直接向老師提問
3392
意見反饋
