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老師，105020表未按照權責發(fā)生制確認收入怎么填，這里面的收入是合同金額，請問成本怎么填
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此項成本通常不會涉及稅會差異。常見的情形主要有租金、利息、特許權使用費收入、分期收款銷售等，當稅收收入按照合同約定的應付日期來確認時，就會存在稅會差異，需要納稅調整。
2020 05/20 15:05
84784964 
2020 05/20 15:08
分期收款銷售收入多了，成本是不是也相當于多了，我不知道我理解的對不對
劉之寒老師 
2020 05/20 15:18
會計賬務處理若遵循了權責發(fā)生制，那不存在成本調整的問題。如果企業(yè)所得稅收入要按照合同約定確認，就只需要調整收入即可，在不同的年度調增調減。
84784964
2020 05/20 15:23
我2019年有一個合同，合同約定是貨款付清之前所有權發(fā)生轉移，他們在2019年沒有付清，是不是不要按照權責發(fā)生制確認收入
劉之寒老師
2020 05/20 15:28
分期收款合同如有約定明確的收款日期，對應的銷售就產生了納稅義務，假如會計上也確認了收入，那不需要調整；如果會計上沒有確認收入，就要進行納稅調增，以后期間再調減。
84784964
2020 05/20 15:30
所有權沒有完全轉移也要按照權責發(fā)生制確認收入嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:42
會計處理：新收入準則的核心是“控制權”轉移，這種情況下會計不確認收入。稅法中“分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認收入實現。”，如果稅法納稅義務產生就要調增收入，對應的成本可以在“扣除類調整項目”的“其他”行填列。
84784964
2020 05/20 15:47
這個以后年度開票了，確認收入了，是不是還需要納稅調整啊，
84784964
2020 05/20 15:48
這個我本年度可以不納稅調增嗎，會有影響嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:50
嚴格遵照稅法要求是需要這樣處理。假如金額不大或者不是稅局重點關注對象，也可以不調整，但存在稅務風險，這個需要自己評估哦。
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