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一般計稅9個點,開200萬發(fā)票,收到勞務(wù)分包專票3個點60萬,要在項目地預(yù)繳兩個點,可以用分包發(fā)票沖抵?(2000000-600000)/1.09*0.02,這不是簡易計稅才能這樣么

84784999| 提問時間:2020 05/18 13:13
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,是的,一般納稅人建筑施工選擇簡易計稅時
2020 05/18 13:16
84784999
2020 05/18 13:17
意思是這次預(yù)繳錯了哈,一般計稅不能直接沖減分包發(fā)票,只能抵扣,簡易計稅開普票分包發(fā)票可以直接沖減?
莊老師
2020 05/18 13:21
你好,一般計稅也可以的,參照以下 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:  ?。ㄒ唬┮话慵{稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。  ?。ǘ┮话慵{稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。  ?。ㄈ┬∫?guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。   第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:   (一)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%   (二)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%   納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。   納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。
84784999
2020 05/18 13:24
一般計稅這60萬已經(jīng)減去分包款了,那我還能拿來抵扣么
莊老師
2020 05/18 15:25
你好,已經(jīng)減去,不能抵扣了,
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