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實(shí)務(wù)
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2019年8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元。增值稅稅額為51萬元。符合收入確認(rèn)條件.。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵，退回其中25%的貨物。至退貨時(shí)款項(xiàng)尚未收到。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。分錄
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2019年8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元。增值稅稅額為51萬元。符合收入確認(rèn)條件.。
借，應(yīng)收賬款 351
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 51
9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵，退回其中25%的貨物。至退貨時(shí)款項(xiàng)尚未收到。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75
借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷12.75
貸，應(yīng)收賬款87.75
2020 05/18 10:45
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