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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，賬務(wù)上處理有啥和以前不一樣的科目
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你好，區(qū)別主要在于一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下涉及到三級科目，比如銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。
在購買商品時(shí)，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2020 05/15 15:55
84784965 
2020 05/15 15:57
就是多了個(gè)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是嘛。那比如說我當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為10000，進(jìn)項(xiàng)稅額為12000。這種怎么處理？
大海老師 
2020 05/15 15:59
一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下涉及的三級科目不僅僅是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，為留抵稅額，月末無需做賬務(wù)處理。
84784965
2020 05/15 16:00
有沒有這方面的相關(guān)課程啊
大海老師
2020 05/15 16:02
你好，會計(jì)學(xué)堂有類似課程，具體請咨詢會計(jì)學(xué)堂在線客服或銷售客服。
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