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小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，賬務上處理有啥和以前不一樣的科目
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你好，區(qū)別主要在于一般納稅人應交稅費下涉及到三級科目，比如銷項稅額、進項稅額等。
在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
2020 05/15 15:55
84784965 
2020 05/15 15:57
就是多了個銷項和進項是嘛。那比如說我當期銷項稅額為10000，進項稅額為12000。這種怎么處理？
大海老師 
2020 05/15 15:59
一般納稅人應交稅費下涉及的三級科目不僅僅是銷項稅額和進項稅額。
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
進項大于銷項，為留抵稅額，月末無需做賬務處理。
84784965
2020 05/15 16:00
有沒有這方面的相關課程啊
大海老師
2020 05/15 16:02
你好，會計學堂有類似課程，具體請咨詢會計學堂在線客服或銷售客服。
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