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下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式： 一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 ＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)） 2．借款收到的現(xiàn)金 ＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 4．償還債務所支付的現(xiàn)金 ＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ＝應付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”