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老師，建筑業(yè)，工程施工科目下的項(xiàng)目，銷售了的做了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，那沒有確認(rèn)收入的，就不結(jié)轉(zhuǎn)成本，那工程施工下就余額，這樣正常嘛

84785006| 提問時(shí)間：2020 05/13 13:49
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小劉老師
金牌答疑老師
職稱：,注冊會(huì)計(jì)師
你好！正常的，就是存貨嘛，類似于生產(chǎn)企業(yè)的半成品。
2020 05/13 13:50
84785006
2020 05/13 14:06
嗯，懂了，謝謝
小劉老師
2020 05/13 15:37
不客氣！祝你工作順利！
84785006
2020 05/13 15:44
老師，但是我在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨里沒有看見這塊的金額，是不是這塊沒有在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來?。?/div>
小劉老師
2020 05/13 15:46
沒反映出來？那不對(duì)呀，你有工程施工，有工程結(jié)算嗎？兩者的差額就在存貨里。
84785006
2020 05/13 15:47
沒有工程結(jié)算，只有工程施工，
小劉老師
2020 05/13 16:19
那你工程施工豈不是一直有余額？越來越大？
84785006
2020 05/13 16:21
是的，我是剛來這個(gè)公司，看到往年賬，是這個(gè)狀況，咨詢一下老師
小劉老師
2020 05/13 16:26
那這個(gè)工程施工放映不到報(bào)表上？ 正常的，是，發(fā)生施工成本時(shí)，借工程施工，貸有關(guān)科目。結(jié)算時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算。確認(rèn)收入時(shí)，借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入。
84785006
2020 05/13 17:03
老師，這樣做的賬是不是成本有誤，存貨也有差異，正確的應(yīng)該是怎樣的？結(jié)轉(zhuǎn)成本的這塊分錄怎樣做？
小劉老師
2020 05/13 17:05
上面老師說的就是正確的做法。
84785006
2020 05/13 17:16
老師，那工程施工，和工程結(jié)算科目的余額都沒有結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)越來越大嘛，
84785006
2020 05/13 20:27
老師，工程施工反應(yīng)不到報(bào)表上，那有銀行存款減少，那報(bào)表怎么平的？
小劉老師
2020 05/14 06:41
老師也納悶呀，所以應(yīng)該有反應(yīng)到報(bào)表上，你報(bào)表的存貨是有那幾個(gè)科目組成的？能看出來吧
84785006
2020 05/14 10:31
它的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)不等于負(fù)債＋所有者權(quán)益
小劉老師
2020 05/14 10:37
啊？連平都不平呀？那沒法弄呀。正常是，發(fā)生施工成本的時(shí)候，銀行存款減少，存貨增加，報(bào)表是平的
84785006
2020 05/14 10:40
這個(gè)我看了一下，18年就不平，這個(gè)我有辦法調(diào)整嘛？我該怎么做？還是別接這個(gè)公司的賬
小劉老師
2020 05/14 10:48
有辦法是有辦法，只不過想弄清楚不好弄了。你這樣，截止到現(xiàn)在，還有未完工的項(xiàng)目嗎？如果沒有，工程施工全部轉(zhuǎn)到未分配利潤期初。如果有，估計(jì)一個(gè)稍微準(zhǔn)確的數(shù)，把剩下的都轉(zhuǎn)到未分配利潤里去。再看看報(bào)表平不平。
84785006
2020 05/14 11:31
估計(jì)的數(shù)，放到工程施工里，其他完工的放到未分配利潤里，還有個(gè)問題，就是它這個(gè)公司去年沒有存貨，存貨都做到工程施工里了，購入的全部領(lǐng)用，計(jì)入工程施工了
小劉老師
2020 05/14 11:34
工程施工，如果沒有和對(duì)方結(jié)算的話，就是存貨。例如，工程施工100萬，根據(jù)合同結(jié)算了30萬，那么借應(yīng)收賬款30 ，貸工程結(jié)算30 ，此時(shí)存貨就是70 。
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