免費問答

第一步，確定基建賬科目與“大賬”科目的對應(yīng)關(guān)系，將兩個制度的各個科目一一對應(yīng)起來。 有些總賬科目可以對應(yīng)的就將總賬科目直接對應(yīng)，比如，基建賬的現(xiàn)金科目對應(yīng)“大賬”的庫存現(xiàn)金科目，應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、應(yīng)收票據(jù)、科目對應(yīng)應(yīng)收賬款科目等。有些總賬科目不能直接對應(yīng)的，需將基建賬的總賬科目按內(nèi)容劃分成明細(xì)項目再與“大賬”科目對應(yīng)，比如，基建撥款科目，就需將其分解為同級財政撥款、上級單位撥款、固定資產(chǎn)、在建工程等明細(xì)項目，才能與“大賬”科目對應(yīng)。 第二步，使用Excel設(shè)計行政單位基建并賬計算表。該表左方為基建賬科目，右方為“大賬”科目，縱向按資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五個會計要素及相應(yīng)科目排列，基建賬的每個科目都要對應(yīng)“大賬”的相關(guān)科目。 第三步，根據(jù)科目對應(yīng)關(guān)系設(shè)置表內(nèi)鏈接。比例： K5=G5，K6=G6，K7=G7，K8=G8，K9-10=G9+G10，K11-13=G11+G12+G13，K14=G14，K15=G15，K16-27=G16+G17+G19+G20+G21+G22+G23+G24+G25+G26+G27等。 第四步，根據(jù)基建賬科目余額表，分別登記《行政單位基建并賬表》的月初余額、月末余額欄，由表自動產(chǎn)生“大賬”各科目的本期發(fā)生額。 第五步，編制并賬會計分錄。 按《行政單位基建并賬表》“大賬”各科目借方發(fā)生額凈額，借記“大賬”中的對應(yīng)科目;按《基建并賬表》大賬各科目貸方本期發(fā)生額凈額，貸記“大賬”中的對應(yīng)科目。 值得注意的是，對當(dāng)期發(fā)生基本建設(shè)結(jié)余資金交回業(yè)務(wù)的，根據(jù)基建賬中基建撥款科目本期借方發(fā)生額中歸屬于同級財政撥款的部分，借記“大賬”中財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或財政撥款結(jié)余科目;其余部分，借記“大賬”中其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目。 按照基建賬中基建撥款科目本期貸方發(fā)生額中歸屬于同級財政撥款的部分，貸記“大賬”中財政撥款收入科目;其余部分，貸記“大賬”中其他收入科目;按照基建賬中上級撥入資金科目本期貸方發(fā)生額，貸記“大賬”中其他收入科目。按新制度支出確認(rèn)原則，對基建賬中相關(guān)科目本期發(fā)生額進(jìn)行分析計算，按照計算出的數(shù)額，借記“大賬”中經(jīng)費支出科目。 第六步，根據(jù)并賬會計分錄登記“大賬”相關(guān)總賬和明細(xì)賬。