免費問答

一、勞務派遣公司代發(fā)工資怎么做賬 　　1、收到勞務費，開具發(fā)票 　　借：銀行存款 　　貸：主營業(yè)務收入 　　2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：應付職工薪酬－工資、其他應付款－社保（企業(yè)交納部分）、其他應付款－住房公積金（企業(yè)交納部分） 　　3、支付派遣人員的工資 　　借：應付職工薪酬－工資 　　貸：庫存現(xiàn)金　其他應付款－社保等（個人承擔的社保和公積金）、應交稅費－個人所得稅（可以扣減3500和個人社保） 　　4、繳納社保和公積金 　　借：其他應付款－社保等 　　貸：銀行存款 　　5、計提營業(yè)稅和附加稅費（按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保） 　　借：營業(yè)稅金及附加 　　貸：應交稅費－營業(yè)稅、應交稅費－城建稅、應交稅費－教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額 　　6、支付本企業(yè)人員工資和費用 　　借：管理費用－工資／辦公費等 　　貸：應付職工薪酬－工資或庫存現(xiàn)金／銀行存款 　　7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務成本、管理費用、營業(yè)稅金及附加 　　借：主營業(yè)務收入 　　貸：本年利潤 　　二、勞務派遣公司賬務處理格式 　　第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 　　第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 　　會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。 　　需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。 　　三、勞務派遣公司賬務處理方法 　　初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行： 　　第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化； 　　第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊； 　　第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少； 　　第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方； 　　第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。