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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司預(yù)付賬款余額，因收不回發(fā)票來，應(yīng)該怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。（1）如果是確實(shí)無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項申報。（2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。
2020 05/11 07:15
84785038 
2020 05/11 07:18
請老師詳細(xì)講解做資產(chǎn)損失的過程，學(xué)生沒做過，謝謝
劉茜老師 
2020 05/11 07:24
是什么情況下的資產(chǎn)損失呢
84785038
2020 05/11 07:37
實(shí)際上不是真正的損失，前期付了款，也收了貨，只是無法取得法票，該怎么處理呢
劉茜老師
2020 05/11 07:45
實(shí)在無法取得發(fā)票，按照正常賬務(wù)處理，但是無法做增值稅進(jìn)項抵扣，無法做所得稅稅前扣除。
所以建議你，和銷貨方協(xié)商，你們負(fù)擔(dān)三個點(diǎn)的稅金，讓他們?nèi)ザ悇?wù)局代辦一張小規(guī)模納稅人的增值稅發(fā)票。
這樣一來，三個點(diǎn)還是你們自己的，所得稅那邊也解決了，銷貨方也沒額外再支出
劉茜老師
2020 05/11 07:47
長期掛賬的預(yù)付賬款無發(fā)票已收貨怎么做賬
如果對方確實(shí)無法開具發(fā)票,只能請經(jīng)辦人寫個情況說明,說清什么款項,數(shù)量、金額,以及不能取得發(fā)票的原因,領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以作為入賬憑據(jù),核銷長期掛賬的預(yù)付賬款.
核銷分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:預(yù)付賬款
同時
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
此項需要作為所得稅納稅調(diào)整.
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