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實(shí)務(wù)
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老師，公司19年9-12月為籌建期，所有費(fèi)用（含固定資產(chǎn)）計入了長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)，匯算清繳需要做哪些調(diào)整？
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你這不算錯誤，新的準(zhǔn)則允許將開辦費(fèi)一次性計入開業(yè)第一個月的期間費(fèi)用，不一定要5年分?jǐn)偭?，所得稅匯算清繳時，調(diào)整就行了。如果你一定要在賬務(wù)上做調(diào)整分錄如下
借：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
如果做了調(diào)整，你們上年有盈利你還需要補(bǔ)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：銀行存款
2020 05/09 15:47
84785011 
2020 05/09 15:54
老師，如果籌建期的費(fèi)用計入了管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，則需要對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)超標(biāo)部分做調(diào)整，但19年是籌建期，沒有收入、成本；開辦費(fèi)費(fèi)用都計入了長期待攤費(fèi)用，匯算清繳申報時有哪些需要調(diào)整？
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