免費問答

甲公司為從事機械設備加工生產與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年度至2020年度發(fā)生的有關固定資產業(yè)務如下： （1）2019年12月20日，甲公司從乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4000萬元，增值稅稅額為520萬元，包裝費及運雜費30萬元，另支付A設備安裝費18萬元，B、C設備不需要安裝，同時，支付購置合同簽訂費、差旅費等相關費用2萬元，全部款項已由銀行存款支付，當月A設備安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)。 （2）2019年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態(tài)，三臺設備的公允價值分別為2000萬元、1800萬元和1200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。 （3）三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。 （4）2020年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費用分別為1.2萬元、0.5萬元和0.3萬元。 （5）2020年12月31日，對固定資產進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設備實際運行效率和生產能力已完全達不到預計的狀況，