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問題已解決
年終匯算清繳，企業(yè)所得稅減免稅款也要調(diào)整么？
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你好，是沖銷之前多計(jì)提的所得稅的意思？
2020 05/08 11:30
84784953 
2020 05/08 11:34
是的
84784953
2020 05/08 11:34
我們是小規(guī)模企業(yè)都是按0.25計(jì)提的
鄒老師 
2020 05/08 11:36
你好，沖銷之前多計(jì)提的所得稅是這樣做分錄
借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸；以前年度損益調(diào)整
借；以前年度損益調(diào)整，貸；利潤分配——未分配利潤
84784953
2020 05/08 11:37
好的，謝謝
鄒老師
2020 05/08 11:39
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
84784953
2020 05/08 11:46
小規(guī)模企業(yè)交企業(yè)所得稅是減免金額是怎么算出來的啊
鄒老師
2020 05/08 11:47
你好，如果是企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)
應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，減免所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%
84784953
2020 05/08 11:52
我們這減免金額都0.8了
鄒老師
2020 05/08 11:55
你好，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，減免所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%
你是指減免的所得稅（24036.77）占應(yīng)納所得稅額（30045.97）的80%的意思？
84784953
2020 05/08 11:58
是
鄒老師
2020 05/08 12:03
你好，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，減免所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%
沒有減免之前企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%
減免所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%
那減免所得稅占沒有減免之前企業(yè)所得稅的比例=應(yīng)納稅所得額*20%/（應(yīng)納稅所得額*25%）=20%/25%=80%
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