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老師，簽訂合同金額327萬（不含稅300萬，增值稅27萬），工程三個月完工，按照工程結(jié)算單確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本（如果當月沒有工程確認單不確認收入和成本）。第一個月發(fā)生成本100萬，收到甲方工程結(jié)算單金額109萬， 借:應收賬款109 貸:主營業(yè)務收入100 應交稅費-應交增值稅（銷帳）9 同時按比例合理結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務成本90 貸:工程施工-合同成本-a項目90 當月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:本年利潤90 貸:主營業(yè)務成本90 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營業(yè)務收入100 貸:本年利潤100 結(jié)轉(zhuǎn)利潤: 借:本年利潤10 貸利潤分配-未分配利潤10 二月未收到工程結(jié)算單不確認收入和成本，二月成本100萬。 三月收到218萬結(jié)算單，三月成本70萬賬務處理如下 借:應收賬款218 貸:主營業(yè)務收入200 應交稅費-應交增值稅（銷）18 此時把之前剩余成本全都結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營業(yè)務成本180 貸:工程施工-合同成本-a項目180 當月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借本年利潤180 貸主營業(yè)務成本180 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營業(yè)務收入200 貸:本年利潤200 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 借:本年利潤20 貸利潤分配-未分配利潤20
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你好！
思路是對的
2020 05/04 20:37
84784991 
2020 05/04 22:24
這樣該工程利潤1月份10萬，2月份0元，3月份20萬，合計利潤30萬。這是我舉的一個例子，工程三個月就完工，對應利潤總共30萬。沒有工程結(jié)算單不確認收入和成本，有結(jié)算單之后確認收入，然后按比例確認成本，保證企業(yè)所得稅在有收入的時候都可以合理繳納，但是唯一的缺點就是如果沒有工程結(jié)算單當月就會出現(xiàn)企稅為0，我目前經(jīng)手的工程項目打算這樣賬務處理，您看沒問題吧， 麻煩老師啦
蔣飛老師 
2020 05/04 23:16
你好！
可以的，思路很清晰。
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