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2019年成立的企業(yè)，19年虧損，分立轉(zhuǎn)出的虧損額怎么填

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/28 22:19
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）第六條第四款、第五款的規(guī)定，適用特殊性稅務(wù)處理方式進(jìn)行的合并、分立，被合并、被分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損額經(jīng)過(guò)限額計(jì)算后，可由合并企業(yè)、分立企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行彌補(bǔ)。
2020 04/28 22:32
84784982
2020 04/28 22:33
老師，如果企業(yè)沒(méi)有被分立，沒(méi)有被合并，怎么填呢？
萱萱老師
2020 04/28 22:41
第1列“年度”：填報(bào)公歷，再依次從第6行往第1行倒推填報(bào)以前年度。第2列“納稅調(diào)整后所得”，第6行填寫(xiě)：表a100000第19行“納稅調(diào)整后所得”>0，第20行“所得減免”>0；表a100000第19行“納稅調(diào)整后所得”<0。第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的可彌補(bǔ)虧損額。第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額”： 　　當(dāng)?shù)?列＜零時(shí)金額=第2+3列，否則=第3列?！耙郧澳甓忍潛p已彌補(bǔ)額”：填以前年度盈利已彌補(bǔ)金額，第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時(shí)，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補(bǔ)前5年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額。第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計(jì)數(shù)，填入本年度表a100000第22行。第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額以及本年度的虧損額。第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”第7行：填第11列第2～6行合計(jì)數(shù)。
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