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老師好，公司的業(yè)務(wù)是銷售紅酒，紅酒是外購的。業(yè)務(wù)員拿紅酒宴請客戶，需要視同銷售嗎？
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按會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)自產(chǎn)紅酒用于宴請客戶都需要視同銷售處理
2020 04/28 15:46
84785027 
2020 04/28 15:47
外購的
龍楓老師 
2020 04/28 15:49
企業(yè)購進(jìn)酒水用于宴請客戶，無須視同銷售，因為酒水在宴請中消耗，并未贈送（注意：這里的贈送應(yīng)當(dāng)是指標(biāo)的物的物理形態(tài)沒有改變的情況下所發(fā)生的所有權(quán)的改變）給客戶（如有進(jìn)項稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)出）。如果單獨將酒水贈送給客戶，則企業(yè)所得稅、增值稅均需要視同銷售。
84785027
2020 04/28 15:52
那就直接計入業(yè)務(wù)招待費了是嗎？
龍楓老師
2020 04/28 15:55
對的，計入業(yè)務(wù)招待費的
84785027
2020 04/28 15:55
分錄怎么做？我們是小規(guī)模，沒有抵扣進(jìn)項稅。
龍楓老師
2020 04/29 09:16
借：銷售費用等--招待費
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
84785027
2020 04/29 09:30
不是說不視同銷售嗎？為什么還要交增值稅？
龍楓老師
2020 04/29 10:30
親，明細(xì)科目可能沒寫清楚，這個不是銷售的是轉(zhuǎn)出
借；銷售費用-招待費等科目，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（一般納稅人，否則無此分錄）
84785027
2020 04/29 10:33
這里的關(guān)于贈送的定義，哪個文件有呀？
龍楓老師
2020 04/29 11:17
這個應(yīng)該是我以前學(xué)注會的時候有個老師講的，就是說招待的贈送呢，其實在贈送中已經(jīng)消耗啦
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