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我們公司2019年研發(fā)費(fèi)用要調(diào)賬，怎么調(diào)呢？原來是研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-某項(xiàng)目-自行開發(fā)-直接人工-工資及五險一金，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-研究費(fèi)，管理費(fèi)用-研究費(fèi)又結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了，那怎么調(diào)賬呢？怎么做分錄？
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首先要明白為什么調(diào)賬，如果是研發(fā)費(fèi)用不夠，需要調(diào)整的話，原來的不動，只需要要從其他費(fèi)用或成本中調(diào)到研發(fā)支出中，再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用。就是把原來計入管理費(fèi)用其他科目中的調(diào)到研發(fā)費(fèi)用中。
2020 04/27 16:04
84784980 
2020 04/27 16:13
不是這樣的，可能我沒表達(dá)清楚，我們要申報高企，項(xiàng)目名稱和每個項(xiàng)目歸集的直接人工，直接材料等要重新歸集，保持總的研發(fā)費(fèi)用不變，（已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的管理費(fèi)用-研究費(fèi)用）
小劉老師 
2020 04/27 16:16
那就分項(xiàng)目唄，把人工分到每個項(xiàng)目，材料分到每個項(xiàng)目，設(shè)備折舊分到每個項(xiàng)目，其實(shí)是增加輔助賬，你的報表不變，不是嗎
84784980
2020 04/27 16:26
那老師舉個例子吧？研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，還是可以借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-自行開發(fā)，貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-B項(xiàng)目-自行開發(fā)
嗎？
小劉老師
2020 04/27 16:41
最好不要這樣，如果總額不變的話，只需要在輔助賬中重新分配到各個項(xiàng)目就行。
84784980
2020 04/27 16:43
那這樣，輔助賬和做的賬上的記賬憑證歸集出來的不一樣??？
小劉老師
2020 04/27 16:48
對，憑證啥的都要重做。你就把原來的研發(fā)費(fèi)用全部清理掉吧
84784980
2020 04/27 17:06
還是不明白，那老師舉個例子吧，可以借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-自行開發(fā)，貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-B項(xiàng)目-自行開發(fā)
嗎？
小劉老師
2020 04/27 17:10
最好不這樣。你就把原來的a項(xiàng)目有關(guān)的分錄全部沖掉，再每個項(xiàng)目重新做。
84784980
2020 04/27 17:13
你是說把原來2019年所有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的，都紅沖掉？然后重新做？
小劉老師
2020 04/27 17:22
是的，為了申報高新，這樣做最保險。
84784980
2020 04/27 23:01
老師，你再看下我的問題，那我們老板想把研發(fā)項(xiàng)目直接設(shè)置成管理費(fèi)用-某項(xiàng)目-直接人工-員工工資，這樣怎樣調(diào)賬呢？怎么調(diào)整原來的研發(fā)費(fèi)呢？還是保持總的研發(fā)費(fèi)不變
小劉老師
2020 04/28 09:49
你不想重新做？只想在原來的上面調(diào)整？那就減少原來項(xiàng)目中每項(xiàng)金額，增加新項(xiàng)目對應(yīng)的金額唄。
84784980
2020 04/28 09:52
你不能舉個例子，說下調(diào)整分錄嗎？
是借：管理費(fèi)用-某項(xiàng)目-直接人工-員工工資 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出嗎？感覺這樣也不對啊，
小劉老師
2020 04/28 10:01
怎么和你說呢。你賬套上其實(shí)不用分這么細(xì)，正確的做法就是，借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，貸原材料、工資等。借管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用，貸研發(fā)支出。然后再對研發(fā)費(fèi)用另設(shè)一個賬套，或者一套excel表，分項(xiàng)目歸集費(fèi)用，做的請清楚的就好，人家要查，就查你這個研發(fā)費(fèi)用輔助賬。
84784980
2020 04/28 10:05
但是研發(fā)支出輔助賬上面不是要寫具體的憑證號和時間嗎？怎么寫
小劉老師
2020 04/28 10:10
對應(yīng)，輔助賬也是一套賬，有憑證號和原始單據(jù)啥的。只是不用和別的憑證一樣都弄到公司總的賬套里。先弄明白，你的研發(fā)費(fèi)用都是真實(shí)的，是吧？如果是，那你就把當(dāng)時的憑證整理好，分到每個項(xiàng)目，根據(jù)憑證做每個項(xiàng)目的輔助賬。
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