練習(xí):利潤(rùn)形成 甲公司20**年有關(guān)損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額如下: ? 其他業(yè)務(wù)資料如下: (1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。 (2)適用的所得稅稅率為25%,假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求: (1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各收益類賬戶的會(huì)計(jì)分錄; (2)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各費(fèi)用類賬戶的會(huì)計(jì)分錄; (3)編制甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄; (4)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄; (5)編制甲公司將“本年利潤(rùn)”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄。?
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速問(wèn)速答借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000
貸:本年利潤(rùn)8000000
借:本年利潤(rùn)3500000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500000
借本年利潤(rùn)1200000
貸管理費(fèi)用400000
銷售費(fèi)用670000
營(yíng)業(yè)稅金及附加130000
2020 04/27 14:57
劉茜老師
2020 04/27 15:01
凈利潤(rùn)=8000000-3500000-130000-670000-400000=3300000
所得稅費(fèi)用=3300000*0.25=825000
借:所得稅費(fèi)用825000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅825000
劉茜老師
2020 04/27 15:05
(4)借:本年利潤(rùn)825000
貸所得稅費(fèi)用825000
(5)=3300000-825000=2475000
借:本年利潤(rùn)2475000
貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2475000
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- 資料:甲公司2019年度利潤(rùn)總額為1900萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,該公司使用的所得稅稅率為25%,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬(wàn)元,年末數(shù)為300萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為100萬(wàn)元,年末數(shù)為300萬(wàn)元。(這道題怎么做?) 要求: 1.計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)交所得稅稅額 2.計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅費(fèi)用 3.計(jì)算甲公司2019年度所得稅費(fèi)用 4.編制甲公司2019年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄 5.計(jì)算甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 6.編制甲公司年末結(jié)平“所得稅費(fèi)用”賬戶的會(huì)計(jì)分錄 1793
- 甲公司2019年度利潤(rùn)總額為1900萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬(wàn)元,年末數(shù)為300萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為100萬(wàn)元,年末數(shù)為300萬(wàn)元 4.編制甲公司2019年所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 5.計(jì)算甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 6.編制甲公司年末結(jié)平“所得稅費(fèi)用”賬戶的會(huì)計(jì)分錄 436
- 1)編制甲公司自行建造廠房的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制甲公司將該廠房停止自用改為出租的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制甲公司該廠房有關(guān) 2021年末公允價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制甲公司該廠房有關(guān) 2021 年租金收入的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制甲公司 2022 年處置該廠房的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 627
- 【所有者權(quán)益】甲股份公司年初未分配利潤(rùn)為85萬(wàn)元,本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,本年按10%提取法定盈余公積,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利80萬(wàn)元,假定不考慮其他因素 要求(1)編制甲公司利潤(rùn)分配的所有相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)、分配利潤(rùn)、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)) (2)計(jì)算年末“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶余額并說(shuō)明余額方向。 466
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