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老師，增值稅進(jìn)項稅額大于銷項的差額是怎樣做分錄？這個差額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到銷項？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
2020 04/25 12:23
84784961 
2020 04/25 12:30
前3個分錄必須做嗎，進(jìn)項稅額大于銷項不交稅，怎么有第四個分錄？
湯貴彬老師 
2020 04/25 12:31
進(jìn)項稅額大于銷項不交稅，就是留底，就沒有第四個分錄，老師是把全部分錄流程寫給你看
84784961
2020 04/25 12:37
第三個分錄，借方大于貸方就不繳稅嗎？
湯貴彬老師
2020 04/25 12:40
同學(xué)，這樣理解，如果應(yīng)交稅費—未交增值稅，月底借方余額，不用交稅，貸方余額 就要交稅
84784961
2020 04/25 12:42
謝謝，老師，這下徹底搞懂了
湯貴彬老師
2020 04/25 12:43
不客氣，同學(xué)，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，麻煩給老師五星好評
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