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老師，單位注冊資本實繳50萬，虧損了30萬，賬戶余額20萬，企業(yè)不想經(jīng)營了，準備注銷，財產(chǎn)清查時債權債務關系都已經(jīng)清理完畢，這個賬戶余額20萬稅務上要怎么處理呢？
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債權債務關系都已經(jīng)清理完畢
稅務不用交稅
就直接注銷稅務了
2020 04/23 15:24
84784963 
2020 04/23 15:25
好的，那債權債務的清理用在賬務上體現(xiàn)嗎
鐘存老師 
2020 04/23 15:30
需要的
先把資產(chǎn)變現(xiàn)
然后清理債權債務（從余額的相反方向）
84784963
2020 04/23 16:11
哦哦，如果賬戶余額大于注冊資本的話，還用不用交個稅之類的
鐘存老師
2020 04/23 16:16
不會的，只要你之前不欠稅
債權債務清理的時候沒有新的收益
就算多于注冊資本，單位不用交稅
直接分給股東
股東按照退股計算是否繳納所得稅
84784963
2020 04/23 16:53
好的，那股東按照退股這個應該怎樣理解呢？
84784963
2020 04/23 16:54
賬務上需要怎么處理？
鐘存老師
2020 04/23 16:57
股東退股
借：實收資本
資本公積
貸：庫存現(xiàn)金等
稅務上，首先凈資產(chǎn)的部分不交稅
84784963
2020 04/23 17:04
好的，那是不是意味著超過股東退股的部分，要計算需不需要繳納個人所得稅？
鐘存老師
2020 04/23 20:06
應納稅所得額＝個人取得的股權轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關稅費
需要繳納個人所得稅
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