問(wèn)題已解決

老師，單位注冊(cè)資本實(shí)繳50萬(wàn)，虧損了30萬(wàn)，賬戶余額20萬(wàn)，企業(yè)不想經(jīng)營(yíng)了，準(zhǔn)備注銷(xiāo)，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系都已經(jīng)清理完畢，這個(gè)賬戶余額20萬(wàn)稅務(wù)上要怎么處理呢？

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/23 15:10
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
債權(quán)債務(wù)關(guān)系都已經(jīng)清理完畢 稅務(wù)不用交稅 就直接注銷(xiāo)稅務(wù)了
2020 04/23 15:24
84784963
2020 04/23 15:25
好的，那債權(quán)債務(wù)的清理用在賬務(wù)上體現(xiàn)嗎
鐘存老師
2020 04/23 15:30
需要的 先把資產(chǎn)變現(xiàn) 然后清理債權(quán)債務(wù)（從余額的相反方向）
84784963
2020 04/23 16:11
哦哦，如果賬戶余額大于注冊(cè)資本的話，還用不用交個(gè)稅之類(lèi)的
鐘存老師
2020 04/23 16:16
不會(huì)的，只要你之前不欠稅 債權(quán)債務(wù)清理的時(shí)候沒(méi)有新的收益 就算多于注冊(cè)資本，單位不用交稅 直接分給股東 股東按照退股計(jì)算是否繳納所得稅
84784963
2020 04/23 16:53
好的，那股東按照退股這個(gè)應(yīng)該怎樣理解呢？
84784963
2020 04/23 16:54
賬務(wù)上需要怎么處理？
鐘存老師
2020 04/23 16:57
股東退股 借：實(shí)收資本 資本公積 貸：庫(kù)存現(xiàn)金等 稅務(wù)上，首先凈資產(chǎn)的部分不交稅
84784963
2020 04/23 17:04
好的，那是不是意味著超過(guò)股東退股的部分，要計(jì)算需不需要繳納個(gè)人所得稅？
鐘存老師
2020 04/23 20:06
　應(yīng)納稅所得額＝個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi) 需要繳納個(gè)人所得稅
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