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老師，匯算清繳的工資薪金支出賬載金額是填應(yīng)付職工薪酬（包括社保公積金的）貸方金額，實際發(fā)生額和稅收金額填應(yīng)付職工薪酬借方金額對嗎 另外這樣填寫是借貸是有差異的，會調(diào)增12月計提的1月發(fā)放的工資。 好像匯算清繳前實際發(fā)放了又可以稅前扣除比如這個12月計提1月發(fā)放的 到底依據(jù)哪一個填寫啊

84785005| 提問時間：2020 04/23 13:36
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
1、匯算清繳的工資薪金支出賬載金額是填應(yīng)付職工薪酬（包括社保公積金的）貸方金額，實際發(fā)生額和稅收金額填應(yīng)付職工薪酬借方金額對嗎--是的 2、出現(xiàn)您的后面的情況，就是實際發(fā)放的工資與計提的工資數(shù)字不一樣，實務(wù)中一般都是按計提工資實際發(fā)放的。
2020 04/23 13:38
84785005
2020 04/23 13:41
是這個意思，12月工資在1月發(fā)放，這樣借貸方就不一致啊，就導(dǎo)致調(diào)增了
張艷老師
2020 04/23 13:43
2月工資在1月發(fā)放，這樣借貸方就不一致??？---怎么就不一致呢？是實際發(fā)放的數(shù)字大，還是計提的數(shù)字大呢？
84785005
2020 04/23 13:44
計提的比實際的多一個月，因為12月當(dāng)月的工資當(dāng)月計提，確在1月發(fā)放，不就導(dǎo)致借貸雙方不一致嗎
張艷老師
2020 04/23 13:46
知道您的不理解在哪了？---您公司的工資是當(dāng)月計提，次月發(fā)放，這個沒有問題，實務(wù)中很多企業(yè)都是這樣操作的。 在企業(yè)所得稅申報表105050表填寫的是賬載金額，是2019年1-12月計提的工資數(shù)，而實際發(fā)放數(shù)為2019年2月--2020年1月實際發(fā)放的工資數(shù)。
84785005
2020 04/23 13:49
反正就是差一個月的不一致，現(xiàn)在顯示調(diào)增了，應(yīng)該怎么填？是賬載實發(fā)都填一樣的數(shù)，還是不一致的數(shù)（填不一致的數(shù)后期是自動調(diào)整回來嗎），
張艷老師
2020 04/23 13:51
您把您填寫的賬載金額、實發(fā)金額和稅收金額的數(shù)字和取數(shù)期間給寫一下？您都沒有理解上面老師的回復(fù)。
84785005
2020 04/23 13:58
賬載11w 實際發(fā)生10w 稅收10w （納稅調(diào)整顯示1w） 應(yīng)付職工薪酬 借方:10w 貸方:11w
張艷老師
2020 04/23 13:59
您還要這些數(shù)字的取數(shù)時間段給寫清楚一下？好嗎？
84785005
2020 04/23 14:08
計提5-12 發(fā)放5-11（5月份才建賬工作的）
張艷老師
2020 04/23 14:09
這樣的話，您公司是多計提少發(fā)放了，做一筆 調(diào)整分錄，將計提數(shù)字調(diào)減就是了。這樣方便105050申報表的填寫。
84785005
2020 04/23 14:17
并沒有多計提啊，當(dāng)月計提，下月發(fā)放，在沒有發(fā)放的那月肯定是應(yīng)付職工薪酬貸方有余額
張艷老師
2020 04/23 14:18
如果沒有多計提或多發(fā)放的話，只要在所得稅匯算清繳前實際發(fā)放了，那么賬載金額、實發(fā)金額和稅收金額的數(shù)字應(yīng)該是一致的。
84785005
2020 04/23 14:22
那我一致填寫的話，全部是按計提金額11w還是按18年實際發(fā)放的10w （所屬5-11月的），1w（所屬12）是19年年初發(fā)放
張艷老師
2020 04/23 14:24
您現(xiàn)在做的是2019年的企業(yè)所得稅匯算清繳的申報，怎么還按18年實際發(fā)放的10w ？這是什么情況?。?/div>
84785005
2020 04/23 14:28
說錯了是19 20
張艷老師
2020 04/23 14:32
這個2020年1月份實際發(fā)放的工資，是作為2019年實際發(fā)放的工資計算合計數(shù)的。
84785005
2020 04/23 14:37
那其實就是按照計提的金額11w全部一致填寫？ 匯算清繳前都發(fā)放了的話
張艷老師
2020 04/23 14:38
是的，就是這樣理解的。
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