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老師，2018年度購入的固定資產(chǎn)，當(dāng)時稅務(wù)上做了一次性扣除，產(chǎn)生了遞延所得稅，2019年處置了，那么涉及遞延所得稅轉(zhuǎn)回，在匯算清繳表上怎么填？
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你好，同學(xué)。
你在匯算的時候，不用額外體現(xiàn)這一筆。匯算是按你期末數(shù)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，
你這資產(chǎn)處理掉了，期末賬上也就不存在了的
2020 04/23 12:58
84784952 
2020 04/23 14:37
老師，請問我們19年虧損，且我們是小微企業(yè)，遞延所得稅計(jì)算的時候用什么稅率？
陳詩晗老師 
2020 04/23 15:23
你按未來可抵扣期間的適用稅率計(jì)算處理。
84784952
2020 04/23 15:38
沒明白，18年按25%，19年我們適用稅率20%，那么計(jì)算2018年遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時按什么？
陳詩晗老師
2020 04/23 15:39
你這里再19年按19年末差額余額計(jì)算遞延所得稅應(yīng)有余額，然后-期初，作為本期計(jì)提金額
84784952
2020 04/23 16:01
老師，那轉(zhuǎn)回是不是借遞延所得稅負(fù)債，貸應(yīng)交企業(yè)所得稅
陳詩晗老師
2020 04/23 16:06
是的，轉(zhuǎn)回沖減所得稅費(fèi)用
84784952
2020 04/23 16:24
老師，再問一下如果是稅會差異引起的轉(zhuǎn)回是不是對應(yīng)科目是應(yīng)交企業(yè)所得稅，也就是該交稅了
陳詩晗老師
2020 04/23 16:53
如果你沒有匯算繳納，就是應(yīng)交稅費(fèi)，如果已經(jīng)繳納調(diào)整，影響所得稅費(fèi)用。
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