問題已解決

老師你好,請問我小規(guī)模納稅人1季度確認(rèn)收入,但未開票,4月份才稅局代開專票,我1季度申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)這個(gè)未開票收入,2季度申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出來稅局代開票收入的金額,我應(yīng)該怎么申報(bào)呢?

84784976| 提問時(shí)間:2020 04/22 16:23
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崔老師
金牌答疑老師
職稱:,注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
通過電子稅務(wù)局無法申報(bào),可以填寫申報(bào)表,申報(bào)金額中扣除已經(jīng)做了申報(bào)的未開票收入,通過稅務(wù)局辦稅大廳人員在稅務(wù)端錄入申報(bào)。
2020 04/22 16:25
84784976
2020 04/22 16:27
但是如果大廳人員說不能改呢
崔老師
2020 04/22 17:44
可以改的,否則就會(huì)造成企業(yè)多納稅了。 這是一項(xiàng)常見業(yè)務(wù),本月服務(wù)的遼寧客戶,在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局就是如此處理的。
84784976
2020 04/22 18:01
因?yàn)橐咔槠陂g開票稅率不一樣。4月稅局代開的去年10月至今年4月的專票,本來季度也沒有超過30萬,可以本季度不確認(rèn)收入,下季度再確認(rèn)嗎
崔老師
2020 04/22 20:36
如果4月分在稅局代開發(fā)票,相關(guān)沖減是發(fā)生在第二季度的。與第一季度無關(guān),第一季度不需要沖減。 假如一季度沒超過30萬元免稅,下季度再確認(rèn)也可以。
84784976
2020 04/22 20:49
你的相關(guān)沖減指的什么?如果我在2季度確認(rèn)收入,開的專票去年10月~今年2月開的3%稅率,今年3,4月份的開的1%稅率,稅局會(huì)不會(huì)不認(rèn)3%稅率的專票呢,或者說之前沒有確認(rèn)收入呢
崔老師
2020 04/22 21:14
如果2季度開具納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在“去年10月~今年2月”期間的發(fā)票,可以按照3%開具。但前提是該收入已經(jīng)在“去年10月~今年2月”的申報(bào)表中做了納稅申報(bào)。 沖減收入的意思就是:在納稅申報(bào)時(shí),由于“去年10月~今年2月”已經(jīng)在該期間內(nèi)的增值稅申報(bào)表中做了納稅申報(bào),2季度實(shí)際開具發(fā)票后,在增值稅申報(bào)表中,就會(huì)自動(dòng)提取已經(jīng)納稅申報(bào)的收入,如果按照開票收入計(jì)算稅款的話,就造成稅款重復(fù)繳納,為了解決這個(gè)問題,在2季度的增值稅申報(bào)表中,填報(bào)一個(gè)與開票收入相對應(yīng)的負(fù)數(shù)收入、稅額,以沖減2季度的收入、稅額。
84784976
2020 04/22 21:35
我去年10月至今年2月的票已經(jīng)開成了3%了,那是不是就只有我這個(gè)季度確認(rèn)收入,下個(gè)季度申報(bào)時(shí)再?zèng)_減10月到今年2月的收入?而這個(gè)季度申報(bào)表還是填成小微企業(yè)那一欄,下季度小微企業(yè)一欄直接減去這次的收入?
84784976
2020 04/22 21:37
如果沒有這個(gè)疫情,去年10月至今年2月的收入我是不是可以就在今年4月開票時(shí)確認(rèn)呢
崔老師
2020 04/22 22:47
去年10月至今年2月的收入,如果當(dāng)時(shí)沒有開具發(fā)票,但當(dāng)時(shí)在增值稅申報(bào)表上已經(jīng)做了申報(bào),2020年第一季度開具發(fā)票且季度收入不足30萬元的話,正常申報(bào)就可以的。
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