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匯算清繳，涉及填増費用，要繳企業(yè)所得稅，會計上需要做什么分錄嗎？小規(guī)模納稅人
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您好，匯算清繳調增調減費用不涉及憑證，賬務不需要處理，企業(yè)所得稅看是否補繳，補繳的稅去年有沒有計提 ？
2020 04/22 08:43
84784975 
2020 04/22 08:45
沒有計提
路老師 
2020 04/22 08:47
那就是要補提在今年，匯算清繳后補繳所得稅的會計分錄
匯繳后應補繳所得稅，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納所得稅，
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
結轉到未分配利潤，
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
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