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小規(guī)模納稅人，2020年一季度未超30萬，每月計提的增值稅和附加就不用繳納，已計提的稅款是記營業(yè)外收入還是沖減原計提？

84784996| 提問時間：2020 04/18 09:12
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
這個的話，是轉(zhuǎn)入其他收益（新制度）或營業(yè)外收入的哦
2020 04/18 09:14
84784996
2020 04/18 09:24
分錄怎么做？紅字？
許老師
2020 04/18 09:27
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：其他收益 至于稅金及附加，不用計提了。因為，稅金及附加的話，是在增值稅基礎(chǔ)上計算的哦。增值稅為0，不需處理了
84784996
2020 04/18 09:32
但我也不知道我一季度會不會超30萬，所以每月做賬每月計提了，只有到一季度完了，才發(fā)現(xiàn)未到30萬
許老師
2020 04/18 09:34
嗯嗯，知道的呀。所以，是一個季度，賬做完了。再判斷，是否小于30萬元。小于的話，就轉(zhuǎn)入其他收益哦
84784996
2020 04/18 09:39
那就是借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅 城建稅 教育費附加 地方教育費附加 貸:營業(yè)外收入 紅字還是藍(lán)字？
許老師
2020 04/18 09:42
這個的話，是正常藍(lán)字的哦
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