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問題已解決
.某企業(yè)對存貨進行清查，清查結果及批準處理情況如下： 1.發(fā)現(xiàn)盤虧B原材料400千克，單位計劃成本為100元，材料成本差異率為2%，其購進時的增值稅為6528元。并已計入應交稅費，應交增值稅進項稅額 2 發(fā)現(xiàn)毀損C產(chǎn)成品80件，每件實際成本為350元，其應負擔的增值稅額為2588元。 3 上述原因已查明，B原材料短缺是管理制度不健全造成；C產(chǎn)成品毀損是意外事故造成，其殘料回收作價500元，可獲保險公司賠償18450元。經(jīng)廠長會議批準后，對上述清查結果做出處理。 要求：對以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
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你好
1
借：待處理財產(chǎn)損溢46728
貸：原材料40000
貸：材料成本差異200
貸：應交稅費——應增（進轉）6528
2
借：待處理財產(chǎn)損溢 28000
貸：庫存商品 28000
3
借：管理費用 46728
貸：待處理財產(chǎn)損溢 46728
借：原材料 500
借：其他應收款 18450
借：營業(yè)外支出9050
貸：待處理財產(chǎn)損溢 28000
祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。
2020 04/16 21:32
84785035 
2020 04/16 22:16
都是未查明原因的為什么第一個有增值稅，第二個沒有？
84785035
2020 04/16 22:18
3.沒有進項稅額轉出？？？
84785035
2020 04/16 22:18
殘料屬于原材料？
84785035
2020 04/16 22:20
1.2.都沒查明原因，怎么增值稅一個寫了一個沒寫？
立紅老師 
2020 04/17 09:10
你好，殘料屬于原材料，
1
借：待處理財產(chǎn)損溢46728
貸：原材料40000
貸：材料成本差異200
貸：應交稅費——應增（進轉）6528
2
借：待處理財產(chǎn)損溢 30588
貸：庫存商品 28000
貸：應交稅費——應增（進轉）2588
3
借：管理費用46728
貸：待處理財產(chǎn)損溢 46728
借：原材料 500
借：其他應收款 18450
借：營業(yè)外支出11638
貸：待處理財產(chǎn)損溢30588
84785035
2020 04/17 09:48
未查明原因的增值稅用寫么
立紅老師
2020 04/17 09:51
你好，未查明原因時可以不寫增值稅，等查明原因再寫也可以，上面是按實際工作的方法，一般在實務中發(fā)現(xiàn)虧時也就是知道是什么原因。
84785035
2020 04/17 09:51
一開始是未查明原因，你怎么知道進項稅要轉出？
84785035
2020 04/17 09:52
不是只有查明原因后，才確定進項稅是否要轉出呢？
84785035
2020 04/17 09:55
那麻煩寫一下不寫增值稅的
立紅老師
2020 04/17 09:58
1
借：待處理財產(chǎn)損溢40200
貸：原材料40000
貸：材料成本差異200
2
借：待處理財產(chǎn)損溢28000
貸：庫存商品 28000
3
借：管理費用46728
貸：待處理財產(chǎn)損溢 40200
貸:應交稅費——應增（進轉）6528
借：原材料 500
借：其他應收款 18450
借：營業(yè)外支出11638
貸：待處理財產(chǎn)損溢28000
貸：應交稅費——應增（進轉）2588
84785035
2020 04/17 10:00
好的，謝謝老師！
84785035
2020 04/17 10:05
營業(yè)外支出是哪里來的？老師
立紅老師
2020 04/17 10:26
你好，毀損是意外事故造成——總損失扣除殘料價值、保險人賠款扣的計入營業(yè)外支出
84785035
2020 04/17 10:35
好的謝謝老師
立紅老師
2020 04/17 10:37
不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。
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