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請(qǐng)問老師，若當(dāng)年度有資產(chǎn)報(bào)廢，企業(yè)所得稅匯算清繳的窗體:A105080的第三列累計(jì)折舊是否應(yīng)包括已報(bào)廢的資產(chǎn)所沖銷的累折?也就是說第三列的金額是與會(huì)計(jì)帳的累計(jì)折舊余額一致?因?yàn)樵撡Y產(chǎn)在年底會(huì)計(jì)帳上的累計(jì)折舊可能會(huì)小于當(dāng)年折舊金額。而匯算清繳卻要求:第3列累計(jì)折舊必須大于等于第2列本年折舊。

84785012| 提問時(shí)間：2020 04/16 15:18
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雯雯老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)管理會(huì)計(jì)師
你好，按照未沖減累計(jì)折舊之前填寫。
2020 04/16 16:14
84785012
2020 04/16 16:45
比如:11/30資產(chǎn)負(fù)債表:資產(chǎn)100、累計(jì)折舊80， 12月份報(bào)廢了資產(chǎn)20、累計(jì)折舊10， 12/31資產(chǎn)負(fù)債表:資產(chǎn)=80、累計(jì)折舊=70， 但是填匯算清繳A105080時(shí)，第1列資產(chǎn):100、第3列:累計(jì)折舊80，老師對(duì)嗎?謝謝! 可是這樣就和年底會(huì)計(jì)帳上的資產(chǎn)不一樣了呢.
雯雯老師
2020 04/17 10:37
你好 這個(gè)申報(bào)表填的本年折舊額只考慮貸方數(shù)，不考慮借方。
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