問題已解決
老師們好,我想了解一下建筑施工企業(yè)**經(jīng)營的會(huì)計(jì)分錄流程
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答你們是**方還是被**方
2020 04/15 15:26
84784960
2020 04/15 15:31
我們是被**方,所有項(xiàng)目都是施工完了,在進(jìn)行招投標(biāo),無法提供成本發(fā)票,業(yè)主方撥付款給我們,我扣管理費(fèi)及稅費(fèi),剩余的在付給**方(是個(gè)人),有些業(yè)主方撥付給我們的工程款是開發(fā)票給他們的,有些還沒有開發(fā)票,開了發(fā)票的我就要確認(rèn)收入
樸老師
2020 04/15 15:45
你沒有成本票的話那你的稅很高呀
84784960
2020 04/15 15:50
我們申請(qǐng)了簡易征收和核定征收,
樸老師
2020 04/15 15:57
那行,那你做賬按照核定征收的來做,但是最好是都有成本票
84784960
2020 04/15 16:00
主要是怎么做會(huì)計(jì)分錄?支付給**方的時(shí)候怎么做?收到業(yè)主方撥付工程款的時(shí)候又怎么確認(rèn)收入?和業(yè)主方及**方的合同都沒有合同價(jià)款,按實(shí)際計(jì)量為準(zhǔn)
樸老師
2020 04/15 16:02
借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)
成本借主營業(yè)務(wù)成本貸銀行
收到錢的時(shí)候借銀行貸應(yīng)收賬款
84784960
2020 04/15 16:06
沒有合同價(jià)款怎么確認(rèn)收入???我是按開發(fā)票來確認(rèn)收入的,我開了發(fā)票業(yè)主方就撥款給我了
樸老師
2020 04/15 16:15
按照完工比例來確認(rèn)的
84784960
2020 04/15 16:21
老師,可以給我一套針對(duì)我的情況的會(huì)計(jì)分錄流程嗎
樸老師
2020 04/15 16:28
上面的分錄就可以的
84784960
2020 04/15 16:33
可以給重新我一個(gè)全的嗎
樸老師
2020 04/15 16:35
根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證
1)月末按照考勤及完成的工程量計(jì)提本月職工薪酬
借:工程施工——間接費(fèi)用
借:管理費(fèi)用——人員工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2)月初職工薪酬發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
3)支付或申報(bào)成功后扣繳社保費(fèi)用時(shí)
借:管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(公司繳付的公司管理人員)
借:工程施工——間接費(fèi)用(公司繳付部分施工項(xiàng)目部管理人員)
借:工程施工—合同成本—人工費(fèi)(公司繳付部分的施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)班組人員)
借:內(nèi)部往來—XX分公司(如果有需要分公司承擔(dān)的)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸:銀行存款(支付的養(yǎng)老保險(xiǎn))
貸:銀行存款(支付的個(gè)人所得稅)
3、日常施工成本的歸集
1)購進(jìn)工程材料時(shí)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目
借:庫存材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商
2)庫存材料的領(lǐng)用
借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)
貸:庫存材料
3)購進(jìn)材料用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目
貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商
4)庫存材料的領(lǐng)用
借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)
貸:庫存材料
5)如果是領(lǐng)用原來用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的材料
借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:庫存材料
4、固定資產(chǎn)
收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
1)固定資產(chǎn)增加時(shí)
借:固定資產(chǎn)——各部門
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2)計(jì)提折舊時(shí)
借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門用)
工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部使用的設(shè)備)
機(jī)械作業(yè)——累計(jì)折舊(公司設(shè)有專門機(jī)械管理部門)
貸:累計(jì)折舊
3)對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的施工機(jī)械按照當(dāng)月耗費(fèi)的臺(tái)班分配計(jì)入到項(xiàng)目成本
借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(A項(xiàng)目)
借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(B項(xiàng)目)
貸:機(jī)械作業(yè)——成本結(jié)轉(zhuǎn)
5、低值易耗品
對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另50%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購進(jìn)時(shí)
借:周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料——具體名稱
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時(shí)
借:周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料
貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料
借:工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷——具體名稱
6、庫存材料
項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際
使用量及金額,作為當(dāng)月施工實(shí)際成本。
借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)
貸:庫存材料
7、臨時(shí)設(shè)施
對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí),按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)
生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。
購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):
借:臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):
借:工程施工——合同成本——其他直接費(fèi)
貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷
8、無形資產(chǎn)購置及攤銷
1)購置
借:無形資產(chǎn)——原值(財(cái)務(wù)軟件/工程預(yù)算軟件等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2)根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即:
借:工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部)
借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷
9、福利費(fèi)
1)發(fā)放福利的時(shí)候
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:銀行存款
2)分配計(jì)入到成本費(fèi)用
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
工程施工——合同成本——人工費(fèi)
10、流轉(zhuǎn)稅金核算
1)一般計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅
貸:銀行存款
2)簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
3)資產(chǎn)負(fù)債表日完成施工產(chǎn)值
借:應(yīng)收賬款——按照完工百分比確定債權(quán)
貸:工程結(jié)算——(**工程項(xiàng)目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
3)開具發(fā)票
借:應(yīng)收賬款——已開發(fā)票
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4)收款時(shí)(已開發(fā)票)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——已開發(fā)票
11、在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)合同成本/合同費(fèi)用/合同毛利
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:本年利潤
12、結(jié)轉(zhuǎn)損益
按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證為,
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
13、憑證審核
出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14、月末核對(duì)
在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
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