免費(fèi)問答

不是很明白，紅沖的是去年10月份的收入，今天第一季度也是減免增值稅的，對(duì)應(yīng)的增值稅減免是不是也要紅沖，紅沖的分錄是不是，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

還有去年紅沖收入的分錄是不是：借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)收賬款

按這個(gè)政策說明，我建議還是做借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，你后面開結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入看的是應(yīng)交稅費(fèi)期末余額，你這個(gè)抵減的本期的別的應(yīng)交增值稅，銷售折讓或退回：計(jì)稅依據(jù)相同，都可以從收入中扣減。國(guó)稅函[2008]875號(hào)第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?！薄对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！钡诙鶙l規(guī)定：“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?！彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。

跨年紅沖不是要用以前年度損益這個(gè)科目嗎？我問的問題是我的分錄有錯(cuò)嗎？另外增值稅減免收入根據(jù)我的情況是否需要紅沖

我的看法是直接這么做，和企業(yè)所得稅申報(bào)保持一致，借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 負(fù)數(shù) 增值稅減免收入不需要，

1.跨年不是要用以前年度損益調(diào)整嗎，2.另外增值稅減免收入不沖，那不是有問題嗎？沒有這筆收入，肯定也沒了這筆增值稅

企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。 不是這個(gè)原因？？？那這個(gè)借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)，以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交增值稅 負(fù)數(shù)，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入，這筆要紅沖嗎 沖掉，沒有收入多做，不是這個(gè)上面情況，借應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)數(shù) 借以前年度損益調(diào)整，

還有一個(gè)問題是：去年11月份開錯(cuò)了一張100元發(fā)票，本來稅率3%開成了5%，1月份申報(bào)時(shí)申報(bào)表的數(shù)據(jù)還是將這100元發(fā)票按3%計(jì)算，跟稅盤的數(shù)據(jù)就有差額，因?yàn)槎惐P是按5%稅率算的，當(dāng)時(shí)就按申報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)了然后一月份紅沖了這張發(fā)票，現(xiàn)在申報(bào)第一季度增值稅時(shí)申報(bào)表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致，稅盤有顯示紅沖了這100的收入，但是申報(bào)表沒有，現(xiàn)在該怎么申報(bào)

問你稅局，這個(gè)開錯(cuò)發(fā)票這個(gè)申報(bào)，各地不一樣，這個(gè)有2種，1按錯(cuò)誤申報(bào)，之后開紅字，錯(cuò)誤申報(bào)地方填寫負(fù)數(shù)，再開藍(lán)字，就按正確申報(bào)，2 ，申報(bào)第一季度增值稅時(shí)申報(bào)表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致 就是你這種，去稅局申報(bào)，比對(duì)不通過，我看之前學(xué)員反饋，

去年11月份購(gòu)入一批材料，分錄：借：庫(kù)存商品 8849.55 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1150.45 貸：銀行存款 10000 一直沒認(rèn)證抵扣，后來因?yàn)閷?duì)方公司出了問題，稅局要求不能抵扣，現(xiàn)在只能當(dāng)成本票，是不是先紅沖這筆分錄，然后再寫分錄，借 庫(kù)存商品 貸 銀行存款

做借庫(kù)存商品，1150.45 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 -1150.45