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甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。2018年年末，應(yīng)收賬款賬面余額為300 000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶無余額；2019年6月，確認(rèn)應(yīng)收A單位的賬款13 300元無法收回；2019年10月，收回以前期間作為壞賬予以轉(zhuǎn)銷的B單位賬款17 500元。2019年年末，應(yīng)收賬款賬面余額為360 000元。 要求：根據(jù)上述資料，計算并編制甲公司的下列會計分錄： （1）2018年年末，計提壞賬準(zhǔn)備； （2）2019年6月，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收A單位的賬款； （3）2019年10月，收回B單位的賬款； （4）2019年年末，計提壞賬準(zhǔn)備。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
請您稍等，我來看一下
2020 04/10 20:13
84785009 
2020 04/10 20:13
好的，老師。謝謝您
舟舟老師 
2020 04/10 20:19
（1）300000*5%=15000
借：信用減值損失15000
貸：壞賬準(zhǔn)備15000
（2）借：壞賬準(zhǔn)備13300
貸：應(yīng)收賬款13300
（3）借：銀行存款17500
貸：壞賬準(zhǔn)備17500
（4）2019年末壞賬準(zhǔn)備余額=360000*0.05=18000
計提壞賬前的準(zhǔn)備余額=15000-13300+17500=19200
轉(zhuǎn)回壞賬=19200-18000=120
借：壞賬準(zhǔn)備120
貸：信用減值損失120
84785009
2020 04/10 20:22
老師，計提壞賬準(zhǔn)備的時候，2018年已經(jīng)計提過了，不需要用2019年的應(yīng)收賬款的余額減去2018年的應(yīng)收賬款余額嗎
舟舟老師
2020 04/10 20:25
您好，這里是不需要的
84785009
2020 04/10 20:29
看到很多題有的需要減去，有的時候不需要，您能說一下什么時候需要減去呢？
84785009
2020 04/10 20:43
例如這道題，它為什么要下一年的應(yīng)收賬款余額減去上一年的呢
舟舟老師
2020 04/10 20:45
這里還是要以理解為主
比如2018年余額是30萬，此時計提的壞賬為1.5萬
2019年的余額是36萬，此時需要的余額為1.8萬，這樣需要計提0.3萬
按照你的理解，當(dāng)期需要計提的壞賬=（36-30）*0.05=0.3
結(jié)果也是一樣的
所以，我建議可以按照我的思路來解題
即，先確定期末要求的壞賬余額，然后與此時現(xiàn)有余額比較，需要的多就補(bǔ)，需要的少就轉(zhuǎn)
84785009
2020 04/10 20:48
好的，您解答使我對這個題的做法有了更好的思路。非常感謝您！
舟舟老師
2020 04/10 20:49
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝
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