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甲公司為一般納稅人適用的增值稅稅率為16%，2018年10月初“應(yīng)交增值稅”借方金額為6萬元，當月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本15萬元（其中直接材料10萬元），計稅價格18萬元 （2）外購原材料一批，價款30萬元（不含稅），支付運費2萬元（不含稅），款項以銀行本票結(jié)算，材料收到 （3）甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，每人發(fā)放1件，每件成本1萬元，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放。該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 （4）對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元 （5）本月交納本月增值稅1萬元 求編制會計分錄
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借 在建工程 15
貸 原材料 10
庫存商品 5
借 原材料 32
應(yīng)交稅費 30*16%+2*10%
貸 銀行存款
借 應(yīng)付職工薪酬 232
貸 主營業(yè)務(wù)收入 100*2
應(yīng)產(chǎn)稅費 100*2*16%
借 主營業(yè)務(wù)成本
貸 庫存商品 100
借 營業(yè)外支出 40*16%+40
貸 主營業(yè)務(wù)收入 40
應(yīng)交稅費 40*16%
2020 04/10 13:29
84785037 
2020 04/10 13:34
老師您好，請問（5）的會計分錄怎么編制呢
陳詩晗老師 
2020 04/10 13:35
借 應(yīng)交稅費 1
貸 銀行存款 1
看掉了這一個
84785037
2020 04/10 13:39
（1）沒有應(yīng)交稅費嗎
陳詩晗老師
2020 04/10 13:41
沒有，你這領(lǐng)建固定資產(chǎn)，不涉及
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